Печать
PDF

ТЕМА 7. ИНСТИТУТ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В СОВРЕМЕННОМ БАНКОВСКОМ ПРАВЕ - Страница 6

Posted in Банковское право - О.М. Олейник Основы банковского права РФ

 

§ 6. ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ

1. Банковский счет, как уже отмечалось, является предпо­сылкой осуществления безналичных расчетов. Следовательно, банковский счет в основном открывается для того, чтобы по не­му осуществлялись определенные операции. Применительно к этим операциям с правовых позиций значимыми представляются не­сколько вопросов. Первый — это свобода воли клиента и прави­ла совершения операций банком.

В соответствии со ст. 845 и 854 ГК РФ все операции по сче­ту происходят по инициативе или на основании распоряжения кли­ента. Это общее правило, обладающее значительной ценностью, но оно имеет довольно много исключений, о чем речь пойдет ни­же. Свобода воли или распоряжений клиента не означает, что она реализуется в полном правовом вакууме.

Законодательство и банковская практика устанавливают фор­мы реализации этой свободы, требования к оформлению пору­чений клиента банка, правила и порядок их совершения банком. При этом правила совершения операций по счету вырабатывают­ся как на уровне законодательном (например, гл. 46 ГК РФ вос­произвела в значительной части требования к формам расче­тов), так и на уровне банковского обычая, равно как и на уров­не   конкретного   договора.    Последний   уровень,   правда,   может быть реализован только в тех пределах, которые предусмотрены законодательством.

Нужно иметь в виду еще и наличие правил собственно осуще­ствления операций по счетам. Они установлены Правилами ве­дения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР, утвержденными Госбанком СССР и действующими на террито­рии Российской Федерации в редакции от 31 августа 1990 года. В целях обеспечения единства и стандартизации банковских опе­раций, а также сопоставимости результатов предприниматель­ской деятельности эти Правила устанавливают, что при открытии счетов клиентам каждому клиенту присваивается порядковый но­мер, который затем используется для нумерации всех лицевых сче­тов. Для этих лицевых счетов также установлены специальные фор­мы и порядок работы с ними. В частности. Правила устанавли­вают порядок осуществления операций по таким счетам, состав­ления на основе документов аналитического учета материалов син­тетического учета, в качестве которых выступают кассовые и бух­галтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости, ежедневные балансы. Подробно в этом нормативном акте регулируется порядок предоставления выписок и их дубли­катов об операциях по счету.

Все операции, осуществляемые по счету, могут быть в соот­ветствии с банковскими правилами и обычаями разделены на:

—     расчетные операции, состоящие в списании денег со счета и зачислении их на счет по поручению клиента или его контра­гентов, в которых банк выполняет посредническую функцию и для которых законодательством установлены общие сроки, равно как и правила их осуществления;

—     операции, реализующие  права и обязанности по договору банковского счета, т.е. взаимные расчеты между банком и клиен­том, которые регулируются в основном договором.

Операции по счету осуществляются в пределах денежных средств клиента. Из этого общего правила существует одно исклю­чение, именуемое в банковской практике овердрафтом, или кре­дитованием счета (ст. 850 ГК РФ). Условие об овердрафте и ос­нованиях его предоставления должны быть предусмотрены дого­вором банковского счета, который в этом случае становится ком­плексным договором, поскольку включает в себя элементы кре­дитного договора. Как правило, речь идет о краткосрочном кре­дите, который погашается за счет поступлений на счет.

Поступления могут быть безналичными от контрагентов клиен­та либо наличными путем сдачи выручки в кассу. Часто для по­гашения такого кредита предусматривается первая очередь, что не соответствует законодательству, но иное не стимулирует кредит. Срок кредита исчисляется с момента осуществления платежа.

Овердрафт, т.е. кредит банка для осуществления платежей, не является обязательным признаком любого договора банковского счета. Условие о кредитовании счета должно быть установлено кон­кретным договором между банком и клиентом. Это условие мо­жет быть заранее включено в договор. Кредит же предоставляет­ся по мере необходимости, т.е. в случае возникновения необхо­димости осуществить частично или полностью платеж и отсутст­вия денег на счете. Срок кредита исчисляется с момента осуще­ствления платежа до погашения долга клиента.

Договором же должны определяться и предельный срок кре­дитования, и процентная ставка за предоставленный кредит. Ино­гда такая ставка, срок и иные условия предусматриваются норма­тивными актами. Например, в отношении корреспондентского сче­та коммерческих банков в Банке России установлено, что:

—   кредит по корсчету предоставляется в размере, не превыша­ющем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд
обязательных резервов;

—   срок кредита не может превышать семи дней;

—   за пользование указанным кредитом взимается процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.

2. Операции по обслуживанию банковского счета клиента осуществляются банком с учетом некоторых требований законо­дательства. Статья 849 ГК РФ установила сроки осуществления опе­раций по счету. Эти сроки установлены для двух видов операций. Вначале речь идет о зачислении на счет клиента тех денег, кото­рые поступили к нему от его контрагентов. Эти деньги сначала за­числяются на корреспондентский счет банка. Срок для зачисле­ния их на счет клиента начинается с того момента, когда банк уз­нал о принадлежности денег клиенту, т.е. с момента получения пла­тежного документа, подтверждающего платеж. Этот срок состав­ляет один день и может быть изменен в ту или другую сторону толь­ко договором.

Второй срок, который также равен одному дню, установлен для перечисления и выдачи денег по платежному документу клиента. Этот срок может быть изменен как договором, так и банковскими правилами. Нетрудно увидеть принципиальную разницу меж­ду этими сроками. В первом случае на счете банка могут некото­рое время находиться деньги клиента (до получения соответству­ющих документов), во втором же случае деньги не могут поступить на счет банка без тех же платежных документов. Поэтому второй срок может регулироваться и банковскими правилами. Хотя в от­ношении первого случая следовало императивно установить сро­ки операций, что могло бы гарантировать права клиентов банка.

Далее следует обратить внимание на то, что исчисление сро­ков определяется моментом получения платежных документов, в качестве которых могут выступать платежные поручения, требо­вания-поручения и т.п. Таким документом не являются сводные платежные поручения, выписки с корреспондентских счетов и пр. В тех случаях, когда обслуживание клиента осуществляется с ис­пользованием электронных средств, сроки могут исчисляться иным образом, если это специально предусмотрено договором. Ес­ли такого условия нет, сроки будут исчисляться с момента поступ­ления письменных документов.

банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк со­ответствующего платежного документа, если более короткие сроки не предусмотрены договором. Выдачу и перечисление денег со сче­та клиента банк обязан осуществить не позже дня, следующего за поступлением в банк соответствующего платежного документа.

При определении этих сроков нужно иметь в виду, что в бан­ковской практике понятие «день» означает не календарный, а опе­рационный день, т.е. день работы банка, а точнее, часть рабоче­го времени банка, в течение которой осуществляется обслужива­ние платежных документов определенной датой. В соответствии с банковскими правилами и обычаями операционный день обыч­но заканчивается за два часа до окончания работы банка, и все платежные документы, поступившие после этого, исполняются на следующий день. Некоторые банки практикуют более короткие сро­ки, например, до 15 часов, с теми же последствиями.

В некоторых случаях устанавливаются иные сроки. Так дого­вором между Сургутнефтегазбанком и Сибирским торговым бан­ком об открытии и ведении корреспондентского счета предусмо­трено, что срок осуществления операции не может превышать 24 ча­сов с момента получения надлежаще оформленного платежного поручения.   Понятно,  что  при  направлении  платежного  документа в определенные часы этот срок окажется короче, чем один день . Для корреспондентского счета банка при недостаточности средств для осуществления всех операций Положением о порядке прове­дения операций по списанию средств с корреспондентских сче­тов кредитных организаций, утвержденным Банком России 1 мар­та 1996 г., установлено, что документы, поступившие до 11 часов, предъявляются к оплате в тот ЖЕ день, после — на следующий опе­рационный день.

3.  Как уже было отмечено выше, договор банковского счета счи­тается возмездным, если в нем не предусмотрено иное. В этой свя­зи   возникает   вопрос   о   формах   и   способах   взаимных  расчетов клиента и банка как операции по счету.  Клиент оплачивает рас­ходы банка по совершению операций по счету, как правило, по истечении каждого квартала.  Таким же образом банк выплачива­ет клиенту проценты за пользование денежными средствами, на­ходящимися на счете.  При этом определяется среднедневной ос­таток по счету в течение квартала, и на него начисляются процен­ты.   Если   в   договоре   они   не   установлены,   считается,   что   они должны  быть равны  процентам  по депозитам до  востребования, выплачиваемым этим банком (ст. 852 ГК РФ).

При взаимных расчетах допускается зачет встречных требова­ний, связанных с обслуживанием счета, поскольку эти требова­ния соответствуют всем правилам для осуществления зачета. Они являются однородными, срок платежа по ним наступает, а иско­вой давности еще не истек (ст. 410-411 ГК РФ).

В этой связи возникает вопрос о возможности зачета требо­ваний по другим обязательствам банка и его клиента. В этом смысле перечень обязательств, по которым можно проводить за­чет, следует считать исчерпывающим и специально установлен­ным законом. К иным обязательствам банка можно применять об­щие правила о прекращении обязательств зачетом.

Зачет встречных требований проводится банком. Банк обязан ин­формировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, установленные либо договором, чаще всего при предоставлении вы­писок или обмене информацией, либо банковской практикой.

4.  Для осуществления операций по счету существенное значе­ние имеет, как это не трудно увидеть, состояние счета, т.е. нали­чие на нем денег. В зависимости от наличия денег устанавливается очередность операций по счету. Она предусмотрена для двух вариантов:

—    в первом случае, когда деньги на счете есть, все операции совершаются в календарной очередности, т.е.  по  мере  наступле­ния срока платежа или поступления платежного документа;

—    второй вариант предусмотрен для тех случаев, когда денег на счете нет либо их недостаточно для погашения всех требова­ний, поступивших в один день.

Второй случай вызывает много сложных правовых проблем, не нашедших даже законодательного исчерпывающего регулирова­ния. Дело в том, что после вступления в действие ГК РФ (1 мар­та 1996 г.), как уже говорилось, ст. 855 была изменена Законом от 12 августа 1996 г. По состоянию на июль 1997 г. очередность спи­сания денег со счета при их недостаточности выглядит следующим образом:

—   в первую очередь осуществляются списания по исполнитель­ным документам,  предусматривающим  перечисление  или выдачу
денежных средств со счета для удовлетворения требований о воз­мещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требо­ваний о взыскании алиментов;

—    во   вторую   очередь   производится   списание   по   исполни­тельным документам,  предусматривающим перечисление или вы­дачу денежных средств для расчетов по выплате выходных посо­бий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому дого­вору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

—    в третью очередь производится списание по платежным до­кументам,  предусматривающим  перечисление  или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающи­ми по трудовому договору (контракту),  а также по отчислениям в   Пенсионный  фонд   Российской   Федерации,   Фонд   социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд за­нятости населения Российской Федерации;

—    в четвертую очередь производится списание по платежным документам,   предусматривающим   платежи  в  бюджет  и  внебюд­жетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в треть­ей очереди;

—    в пятую очередь производится списание по исполнительным документам,   предусматривающим   удовлетворение   других  денеж­
ных требований;

— в шестую очередь производится списание по другим платеж­ным документам.

Все списания, относящиеся к одной очереди, производятся в календарной очередности. Если денег недостаточно для удовле­творения требований, наступивших в один день, они должны удовлетворяться в том порядке, в каком они перечислены в зако­не (ст. 855 ГК РФ).

Нетрудно увидеть, что данная статья является публично-пра­вовой нормой, призванной взвесить требования разных субъектов и присвоить им определенный индекс. При этом законодатель ру­ководствовался двумя критериями — сущностью требования, в со­ответствии с которым алиментные и трудовые требования полу­чили преимущество перед платежами в бюджет, а также наличи­ем судебного решения о взыскании соответствующих сумм, в за­висимости от которого требования одного и того же характера от­несены к разным очередям (например, пятая и шестая очередь).

Применение указанной статьи связано с решением одной не­маловажной проблемы — определением причин отсутствия денег на счете. На практике иногда отсутствие денег на счете не озна­чает отсутствие денег у клиента в принц ипе. Во-первых, у него мо­гут быть деньги на других счетах, например валютных. Во-вторых, часть денег, по существующей на сегодняшний день практике, мо­жет аккумулироваться на ссудных счетах.

В этой связи представляет интерес спор, возникший между АКБ «Вятка-банк» и ГНС по г. Кирово-Чепецку Кировской об­ласти. Банк зачислял поступающие от дебиторов своих клиен­тов денежные средства, минуя расчетные счета, на ссудные сче­та для погашения задолженности по собственным кредитам. При этом на расчетных счетах числились неисполненными пла­тежные поручения клиентов о перечислении налогов в бюджет. Налоговая служба сочла такие действия банка незаконными и на­правленными на несоблюдение очередности осуществления пла­тежей, задержку исполнения банком поручений налогоплатель­щиков. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ постанов­лением от 4 февраля 1997 г. подтвердил законность выводов налоговой службы1 .

Учитывая изложенное, следует еще раз подчеркнуть недопу­стимость  каких-либо  ведомственных толкований о  неприменении указанной нормы к отдельным видам правоотношений, например, налоговых. Анализируемая очередность как раз и существует для того, чтобы согласовать разноотраслевые требования, поскольку внутри каждой отрасли отсутствуют сколько-нибудь объектив­ные критерии для оценки собственной важности. Другое дело, что сама норма находится не на месте, поскольку, являясь публично-правовой, она включена в нормативный акт, регулирующий ча­стноправовые взаимоотношения. В упомянутом письме ЦБ РФ, Минфина РФ и ГНС РФ была предпринята попытка доказать, что к налоговым платежам ст. 855 не применяется.