§ 6. ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ БАНКОВ. КОНВЕРСИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

1. Одним из элементов обращения иностранной валюты на тер­ритории Российской Федерации является ее накопление на сче­тах. Для владельцев счетов — не банков никаких ограничений для такого накопления не существует, о чем уже шла речь. Когда же субъектом накопления выступает банк, нормативные акты регла­ментируют его права и обязанности как профессионального уча­стника валютного рынка, устанавливая одновременно гарантии для его клиентов. При этом регулированию подлежит соотношение тре­бований и обязательств банка по каждой иностранной валюте. Имен­но в этом видится цель введения в российском банковском пра­ве понятия валютной позиции, которая в настоящее время регла­ментируется Инструкцией № 41  Банка России, введенной в действие приказом от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов от­крытой валютной позиции и контроле за их соблюдением упол­номоченными банками Российской Федерации».

Валютная позиция — это остатки средств в иностранных ва­лютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалан­совых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск полу­чения дополнительных доходов или расходов при изменении об­менных курсов валют. К операциям, влияющим на изменение ва­лютной позиции, относятся:

—    начисление  процентных и получение  операционных дохо­дов в иностранных валютах;

—    начисление  процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иност­ранных валютах;

—    конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и
поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от да­ты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

—   срочные   операции   (форвардные   и   фьючерсные   сделки, сделки «своп»  и др.), по которым возникают требования и обя­зательства в иностранной валюте, вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

—  иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными   ценностями,   кроме   драгоценных   металлов,   включая
производные   финансовые   инструменты  валютного  рынка  (в  том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином
виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на по­купку или продажу иностранной валюты и иных валютных цен­ностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату от­ражения в отчетности соответствующих изменений величины от­крытой валютной позиции.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на про­ведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.

Открытая валютная позиция — разница остатков средств в ино­странных валютах, которые формируют количественно не сов­падающие активы и пассивы (с учетом внебалансовых требова­ний и обязательств по незавершенным операциям) в отдельных валютах, учитываемые в соответствии с действующим порядком бухгалтерского учета балансовыми и внебалансовыми записями и данными оперативного (аналитического) учета, отражающими требования получить и обязательства поставить средства в дан­ных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на от­четную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

Короткая открытая валютная позиция — это открытая валют­ная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внеба­лансовые обязательства в которой количественно превышают ак­тивы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция — это открытая валют­ная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внеба­лансовые требования в которой количественно превышают пас­сивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в ко­торой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) — дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством Рос­сийской Федерации и международной практикой способами со­глашения по всем ее существенным условиям (наименование об­мениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструкции и всем иным усло­виям, относительно которых по заявлению одной из сторон долж­но быть достигнуто соглашение).

Дата валютирования — оговоренная сторонами дата осуществ­ления поставки средств на счета контрагента по сделке. Отчетная дата — календарная дата, на которую уполномоченным банком со­ставляется отчет. Дата представления отчетности — календарная дата представления уполномоченным банком составленного отче­та в территориальное главное управление (национальный банк) Бан­ка России.

Лимиты открытых валютных позиций — устанавливаемые Банком   России   количественные   ограничения   соотношений   суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (ка­питала) уполномоченных банков.

До введения в действие Инструкции № 41 лимиты открытых валютных позиций устанавливались Банком России в зависимо­сти от собственных средств уполномоченного банка. Если собст­венные средства банка составляли менее 1 млрд. руб., открытая валютная позиция на конец каждого рабочего дня не должна бы­ла превышать в любом эквиваленте 100 тыс. долларов США. При собственных средствах от 1 до 5 млрд. руб. эта величина состав­ляла 500 тыс., от 5 до 10 млрд. руб. — 1 млн. долларов США, а свыше 10 млрд. руб. — лимит открытой валютной позиции уста­навливался индивидуально для каждого банка.

Если по состоянию на 1 июля 1996 г. кредитной организаци­ей допущено превышение установленного лимита открытой валют­ной позиции, то в дальнейшем данная кредитная организация не имеет права допускать увеличения размера своей открытой валют­ной позиции сверх уровня, существовавшего на 1 июля 1996 г., и обязана привести ее в соответствие с установленными лимитами открытой валютной позиции не позднее 1 сентября 1996 г.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномочен­ных банков Российской Федерации осуществляется Банком Рос­сии в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполно­моченного банка (по каждой иностранной валюте отдельно) пе­реводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавли­ваются Банком России.

Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определя­ется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.

Суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких открытых валютных позиций в иностранных валю­тах и рублях должны быть равновелики.

Лимиты открытой валютной позиции устанавливаются путем указания на суммарную величину по состоянию на конец каждо­го операционного дня всех длинных (коротких) открытых валют­ных позиций, которая не должна превышать 30% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка. По состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые ва­лютные позиции по отдельным иностранным валютам и россий­ским рублям не должны превышать 15% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятель­но устанавливаются сублимиты на открытые валютные позиции го­ловного банка и филиалов. При этом долевое распределение суб­лимитов осуществляется ими в рамках ограничений, предусмотрен­ных для уполномоченного банка и находится в компетенции самих уполномоченных банков. На конец каждого операционного дня от­крытые валютные позиции отдельно по головному банку и фили­алам уполномоченного банка не должны превышать сублимитов, установленных им при долевом распределении, и в консолидиро­ванном виде должны находиться в пределах лимитов, установлен­ных в целом для уполномоченного банка.

Не позднее операционного дня, следующего за днем установле­ния сублимитов, уполномоченные банки обязаны уведомить терри­ториальные главные управления (национальные банки) Банка Рос­сии по месту нахождения своего головного банка о долевом распре­делении сублимитов на открытые валютные позиции головного бан­ка и филиалов с указанием подразделения уполномоченного банка, на которое возложены обязанности по подготовке отчетности, и должностных лиц, ответственных за достоверность и своевременность предоставления отчетов об открытых валютных позициях.

Перераспределение уполномоченным банком сублимитов на открытые валютные позиции его головного банка и филиалов мо­жет производиться уполномоченным банком на начало каждого отчетного месяца и должно сопровождаться письменным уве­домлением об этом территориального Главного управления (На­ционального банка) Банка России по месту нахождения головно­го банка уполномоченного банка.

Превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций не могут переноситься банком (филиалами упол­номоченного банка) на следующий операционный день и долж­ны до конца текущего операционного дня ими закрываться путем проведения балансирующих сделок.

В случае невыполнения уполномоченным банком требований законодательства территоральное Главное управление (Нацио­нальный банк) Банка России по месту нахождения головного банка  уполномоченного   банка  вправе  уменьшить  установленные уполномоченному банку лимиты открытых валютных позиций до двух раз сроком до трех месяцев, одновременно известив о при­нятых мерах Департамент банковского надзора Банка России.

Валютная позиция банка устанавливается ему в связи с тем, что он вправе совершать конверсионные операции. Под конвер­сионными операциями понимаются сделки покупки и продажи на­личной и безналичной иностранной валюты (в том числе валют с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям по­купки (продажи) иностранной валюты за отчетный день для це­лей настоящей Инструкции понимается объем купленной (про­данной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Все конверсионные сделки отличаются друг от друга практи­чески только одним обстоятельством — совпадением или несовпа­дением момента заключения и исполнения сделки. По этому кри­терию можно провести первую классификацию конверсионных сде­лок, в соответствии с которой они все разделятся на две группы:

—   срочные или форвардные сделки (forward outright), под ни­ми  понимается  конверсионная  операция,  дата валютирования  по
которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два ра­бочих банковских дня;

—   сделки с немедленной поставкой (наличная сделка — cash), под   которыми  понимается  конверсионная  операция  с  датой  ва­лютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.

Последняя группа в свою очередь делится на несколько под­видов в зависимости от срока исполнения:

—  сделкой типа «today» является конверсионная операция с да­той валютирования в день заключения сделки;

—   сделкой типа  «tomorrow»   считается  конверсионная  опера­ция с датой валютирования на следующий за днем заключения сдел­ки рабочий банковский день;

—   сделкой типа «spot» является конверсионная операция с да­той валютирования на второй за днем заключения сделки рабо­чий банковский день;

—   сделкой «своп» (swap) принято считать банковскую сделку, состоящую   из   двух   противоположных   конверсионных   операций
на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой
с немедленной поставкой.