§ 3. Валютний контроль

Валютний контроль є специфічним видом фінансового контролю. Валютний контроль слід розглядати як комплекс заходів, що здійснюють спеціально уповноважені державні органи та інші суб’єкти, спрямованих на забезпечення додержання учасниками валютних правовідносин ва­лютного законодавства України при проведенні валютних операцій.

Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» (п. 1 ст. 12) визначено, що валют­ні операції за участю резидентів і нерезидентів підлягають валютному контролю. Валютному контролю підлягають також зобов’язання щодо декларування валютних цінностей та іншого майна резидентів, яке перебуває за межами України.

Валютний контроль поширюється на всі валютні операції, які ви­ступають його об’єктом. Серед основних напрямів валютного контролю слід виділити такі:

-    перевірка наявності ліцензій на здійснення валютних операцій, які підпадають під режим ліцензування згідно з Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю»;

-    перевірка додержання порядку реєстрації Національним банком України договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов’язань перед нерезидентами за кредитами та позиками в інозем­ній валюті;

-    перевірка правомірності відкриття та використання банківських рахунків резидентами за межами України;

-    виконання резидентами вимог щодо порядку та термінів декла­рування валютних цінностей та іншого майна, що перебуває за ме­жами України;

-   виконання зобов’язань щодо обов’язкового продажу надходжень в іноземній валюті на користь резидентів — юридичних осіб;

-    перевірка додержання валютного законодавства при переміщен­ні валютних цінностей через митний кордон України;

-    своєчасність та повнота подання встановленої Національним банком України звітності про валютні операції.

Валютний контроль виконує такі функції:

-    забезпечується режим законності при проведенні валютних опе­рацій;

-    здійснення валютного контролю дозволяє попереджати право­порушення у валютній сфері;

-    у процесі здійснення валютного контролю виявляються факти порушення валютного законодавства та застосовуються заходи юри­дичної відповідальності.

Суб’єкти, що здійснюють валютний контроль, поділяються на дві групи. Першу групу становлять органи валютного контролю. Відпо­відно до п. 1 ст. 12 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» головним органом валютного контролю є Національний банк України, який:

-   здійснює контроль за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених до компе­тенції інших державних органів;

-    забезпечує виконання уповноваженими банками функцій щодо здійснення валютного контролю згідно з валютним законодавством України.

Органом валютного контролю також є Державна податкова адміні­страція України. Відповідно до п. 1 ст. 8 Закону України у редакції від 24 грудня 1993 р. «Про державну податкову службу в Україні» функ­цією Державної податкової адміністрації України є виконання безпо­середньо, а також організація роботи державних податкових адміні­страцій та державних податкових інспекцій, пов’язаної зі здійсненням контролю за додержанням законодавства про валютні операції.

Державна митна служба України як орган валютного контролю здійснює контроль за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.

Другу групу суб’єктів, що здійснюють контроль за порядком про­ведення валютних операцій, становлять агенти валютного контролю. На відміну від органів валютного контролю агенти не мають права видавати нормативно-правові акти, що регулюють порядок здійснення валютного контролю. Компетенція агентів валютного контролю об­межується реалізацією контрольних повноважень за додержанням валютного законодавства резидентами та нерезидентами.

Відповідно до п. 1. 2 Положення про валютний контроль, затвер­дженого постановою Правління Національного банку України від 8 лютого 2000 р. N° 49, функції агента валютного контролю — обов’язки уповноваженого банку, іншої фінансової установи та національного оператора поштового зв’язку, які отримали від Національного банку генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, щодо здійснення контролю за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи. Зміст такого контролю полягає в запобіганні уповноваженими банками, іншими фінансовими устано­вами та національним оператором поштового зв’язку проведенню резидентами і нерезидентами через ці установи незаконних валютних операцій та/або своєчасному інформуванні уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором пошто­вого зв’язку у випадках та в порядку, установлених законодавством, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку, від­повідних державних органів про порушення резидентами і нерезиден­тами законодавства, пов’язаного з проведенням ними валютних опе­рацій.