Тема 16. ОСНОВНІ ПРЯМІ І НЕПРЯМІ ПОДАТКИ. ОПОДАТКУВАННЯ ДОДАНОЇ ВАРТОСТІ - Страница 12

Posted in Финансовое право - М.О. Мацелик Фінансове право України

Рейтинг пользователей: / 0
ХудшийЛучший 

Платники податку — резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов'язані подати податковому органу декларацію не пізніше закінчення 60 календарного дня, що передує такому виїзду.

Податковий орган зобов'язаний протягом ЗО календарних днів від дня отримання такої декларації визначити податкове зобов'язання та надіслати податкове повідомлення платнику податку, який зобов'язаний сплатити належну суму податку і отримати довідку про таку сплату або про відсутність податкових зобов'язань із цього податку, яка здається органам митного контролю під час перетину митного кордону та є підставою для проведення митних процедур.

Платники податку зобов'язані:

а) вести облік доходів і витрат у обсягах, достатніх для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу, якщо такий платник податку зобов'язаний цим Законом подавати декларацію або має право на таке подання з метою повернення надміру сплачених податків, у т. ч. за застосування права на податковий кредит;

б) отримувати та зберігати протягом строку давності, встановленого законом, документи первинного обліку, на основі яких формується податковий кредит платника податку;

в) подавати декларацію за встановленою формою у визначені строки у випадках, коли таке подання є обов'язковим;

г) надавати особам, які згідно з законом визначені відповідальними за утримання (нарахування) та сплату податку до бюджету, документи на підтвердження прав платника податку, який отримує такі доходи, на застосування соціальних податкових пільг;

д) у порядку, визначеному законом, допускати службових осіб податкового органу на територію або до приміщень, що ви-користовуються платником цього податку для одержання доходів від здійснення підприємницької діяльності;

Особи, які мають статус податкових агентів, зобов'язанії

а) своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, який виплачується на користь платника податку і оподатковується до або під час такої виплати та за її рахунок;

б) надавати у строки, встановлені законом для податкового кварталу, якщо інше не визначено нормами цього Закону, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також сум утриманого з них податку податковому органу за місцем свого розташування;

в) надавати платнику податку на його вимогу відомості про суму виплаченого на його користь доходу, суму застосованих соціальних податкових пільг та суму утриманого податку;

г) надавати податковому органу інші відомості з питань оподаткування доходів окремого платника податку в обсягах та за процедурою, визначеною законом.

Відповідальність і її розмір. Розмір штрафних (фінансових) санкцій за порушення норм цього Закону та підстави для їх застосування визначаються законом (№ 2181), що регулює такі питання.

Якщо платник податків здійснює продаж (відчуження) товарів (продукції) або здійснює грошові виплати без попереднього нарахування та сплати податку, збору (обов'язкового платежу), якщо відповідно до законодавства таке нарахування і сплата є обов'язковою передумовою такого продажу (відчуження) або виплати, такий платник податків сплачує штраф у подвійному розмірі від суми зобов'язання з такого податку, збору (обов'язкового платежу). Сплата зазначеного штрафу не звільняє платника податків від адміністративної або кримінальної відповідальності та/або конфіскації таких товарів (продукції) або коштів відповідно до закону.

Фінансово відповідальними за порушення норм цього Закону є такі особи: а) за порушення правил нарахування, утриман-ня і сплати до бюджету податку з доходів платника податку, що здійснюються особами, визначеними цим Законом податковими агентами, — такі особи; б) при порушенні правил сплати податку з чистого річного оподатковуваного доходу платника податку — такий платник податку.

Якщо норми інших законів або інших законодавчих актів, що містять правила оподаткування доходів (прибутків) фізичних осіб, суперечать нормам закону, пріоритет мають саме норми закону.

Якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум, то для цілей їх застосування використовується сума у розмірі 17 грн, крім норм адміністративного та кримінального законодавства у частині кваліфікації злочинів або правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги.

 

Запитання і завдання для самоконтролю

1. Охарактеризуйте виникнення і поняття непрямого податку. Сутність ПДВ. Джерела правового регулювання.

2. Назвіть позитивні і негативні наслідки існування ПДВ, функції ПДВ.

3. Які особливості ПДВ?

4. Що таке об'єкт і необ'єкт ПДВ, ставки, платники і податкова база ПДВ?

5. Хто звільняється від оподаткування і неоподатковується ПДВ?

6. Розкрийте сутність нульової ставки ПДВ. Операції.

7. Назвіть дати виникнення податкових зобов'язань і податкового кредиту.

8. Що таке податковий період? Як проходить реєстрація платників ПДВ?

9. Розкрийте поняття особи, поставки товарів.

10. Поняття акцизного збору. Джерела правового регулювання.

11. Хто є платниками акцизного збору?

12. Назвіть об'єкт і необ'єкт оподаткування акцизним збором.

13. Які є ставки акцизного збору?

14. Що розуміється під датою виникнення податкових зобов'язань?

15. Розкрийте поняття і джерела правового регулювання податку на прибуток. Об'єкт оподаткування.

16. Хто є платниками податку на прибуток?

17. Що таке валовий дохід і валові видатки?

18. Назвіть основні фонди, їх групи. Амортизація. Підамортизаційні витрати. Норми амортизації.

19. Що таке балансова вартість групи основних фондів? Невиробничі фонди?

20. Які є ставки податку?

21. Яка дата вважається датою збільшення валових витрат і валових доходів?

22. Оподаткування нерезидентів.

23. Правове регулювання бухобліку податку на прибуток.

24. Поняття і джерела правового регулювання ПДФО.

25. Хто є податковим агентом і платниками податку?

26. Об'єкт оподаткування. Складові.

27. Що таке податковий кредит?

28. Ставка ПДФО. Утримання та сплата ПДФО.

29. Звітність з ПДФО. Обов'язки платників.

30. Оподаткування нерухомості.

31. Відповідальність платників ПДФО.