Печать
PDF

ТЕМА 9. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ - Страница 2

Posted in Банковское право - О.М. Олейник Основы банковского права РФ

 

 

 

§ 2. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1. Приведенный анализ законодательного массива и критери­ев отнесения операций к валютным дает возможность сформули­ровать признаки валютных операций, на основе которых можно построить их определение. Правда, это вряд ли целесообразно, по­скольку валютные операции не обладают единством содержания, вследствие чего давать их определение бессмысленно.

К валютным же операциям в соответствии с актуальными требованиями законодателя относятся:

—     все операции, совершаемые любыми субъектами на терри­тории России по поводу валютных ценностей;

—     операции,   связанные   с   переводом   денежных   средств   из Российской Федерации и в Российскую Федерацию;

—  все операции с участием нерезидентов.

Валютные операции осуществляются на территории Россий­ской Федерации по определенным правилам в зависимости от субъ­ектного состава этих операций и их характера. Эти правила мож­но называть правовым режимом валютных операций, который мо­жет быть общим, т.е. не устанавливать никаких ограничений для определенного вида операций, и специальным, или разрешитель­ным, предполагающим для совершения операции получение каж­дый раз разрешения или лицензии Банка России.

Подчеркнем, что в данном случае речь идет не о банковских ли­цензиях на совершение банковских операций в иностранной валю­те, а о получении плательщиком, покупателем или иным субъектом, заинтересованным в совершении платежа или передаче валютных ценностей, разового разрешения на конкретную операцию. Это разрешение исчерпывается своим исполнением, хотя операция мо­жет носить длительный характер. Например, при открытии счетов за пределами России необходимо получить разрешение Банка Рос­сии, которое погашается разовым открытием счета, хотя правоот­ношения по поводу открытого счета длятся в течение значительно­го времени. Точно так же перевод за пределы России денежных средств по определенным сделкам, например для оплаты приобретаемых ак­ций иностранного юридического лица, предполагает предваритель­ное разрешение, которое погашается совершением сделки.

Этот разрешительный режим довольно широко должен приме­няться в практике совершения валютных операций, но ввиду его стремления к тотальности он очень часто не дает надлежащих результа­тов. Правда, нужно отметить, что в последнее время наблюдается расширение круга операций, совершаемых в общем режиме.

В зависимости от правового режима все операции делятся на текущие и операции, связанные с движением капитала. Текущие операции совершаются всеми предприятиями и организациями без каких-либо ограничений, а операции, связанные с движением ка­питала, предполагают получение разрешения Центрального бан­ка РФ. Перечень текущих операций сформулирован в виде исчер­пывающего указателя. Операции, связанные с движением капи­тала, приведены в виде примерного перечня. Более того, в нор­мативных актах содержится указание на то, что если операция не названа, то она относится к операциям, связанным с движением капитала.

Поэтому в процессе изучения правового регулирования валют­ных операций необходимо сначала обратиться к тем операциям, которые названы текущими и совершаются свободно1 .

2. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:

1)          Переводы иностранной валюты федеральными органами ис­полнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполно­моченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международ­ных  организаций,  участником  которых  является  Российская   Фе­дерация.

2)    Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных  банках  Российской   Федерации,   в   оплату   всту­пительных и членских взносов в пользу международных неправи­тельственных организаций, являющихся нерезидентами.

3)    Переводы резидентами (юридическими и физическими ли­цами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организато­ров   международных   симпозиумов,   конференций,   других   между­народных   встреч,   а   также   международных   выставок,   ярмарок, спортивных   соревнований,   иных   культурных   мероприятий,   про­водимых на территории иностранных государств,  за участие ре­зидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные  вложения  в соответствии с  правила­ми бухгалтерского учета соответствующих государств.

4)    Зачисление резидентами — организаторами международных симпозиумов,    конференций,    а    также    других    международных
встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных куль­турных мероприятий на свои валютные счета, открытые в упол­номоченных   банках,   иностранной  валюты,   полученной  от  нере­зидентов за участие  нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением  затрат,  учитываемых как  капитальные  вложения  в соответствии  с  правилами  бухгалтерского учета  Российской  Фе­дерации.

5)    Зачисление  резидентами,   не  являющимися  коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, от­крытые  в  уполномоченных  банках,  иностранной  валюты,   посту­пившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмезд­ных пожертвований.

6)    Переводы резидентами из Российской Федерации иностран­ной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам  независимо  от страхуемого  интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномочен­ных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом тре­бований законодательства Российской Федерации о страховании.

7)    Переводы из Российской Федерации резидентами иностран­ной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иност­ранные периодические издания.

8)          Переводы резидентами из Российской Федерации иностран­ной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лече­ние физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты  (физичес­кие и юридические лица), в том числе не являющиеся получате­лями услуг по обучению и лечению.

9)    Переводы  резидентами  из  Российской  Федерации  пенсий, алиментов,    государственных   пособий,    доплат    и   компенсаций, сумм,  выплачиваемых на основании приговоров, решений и оп­ределений судебных и других правомочных органов, наследствен­ных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного иму­щества, а также платежей по возмещению расходов судебных, ар­битражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата на­логов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с за­конодательством иностранных государств.

10)       Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию   пенсий,    алиментов,    государственных   пособий,   до­плат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приго­воров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению рас­ходов судебных,  арбитражных,  нотариальных и иных органов  (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей  за  выполнение  указанными  органами  своих   функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

11)       Приобретение резидентами от нерезидентов платежных до­кументов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, им­порте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассроч­ки) платежа на срок свыше 180 дней; зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Россий­ской Федерации,  платежей в иностранной валюте  по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в упол­номоченные банки или нерезидентам.

12)       Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и ре­зидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осу­ществления расчетов  с  отсрочкой (рассрочкой)  платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и реч­ных судов, космических объектов.

13)       Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздуш­ных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера  и  тайм-чартера),   космических  объектов  при  условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, от­крытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не ре­же одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объек­тов в аренду независимо от срока аренды.

14)       Переводы из Российской Федерации иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов, а также находящегося за пределами Россий­ской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указан­ных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с мо­мента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.

15)        Права требования,  возникшие  по разрешенным законода­тельством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному бан­ку, если иное не установлено законодательством Российской Фе­дерации.   Денежные   обязательства,   возникающие   при   передаче указанных прав требования уполномоченному  банку,  могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.

16)        Продажа  (покупка)  через уполномоченные   банки юриди­ческими  и  физическими  лицами  (резидентами  и  нерезидентами)
иностранной валюты одного вида за иностранную валюту друго­го вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.

17)        Покупка иностранной валюты через уполномоченные бан­ки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в без­наличном   порядке   физическими  лицами  (резидентами  и  нерези­дентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя со­ответствующих физических лиц в кредитных организациях.

18)        Продажа иностранной валюты через уполномоченные бан­ки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физи­ческими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномочен­ных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на руб­левые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.

19)        Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на
срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в ино­странной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномо­ченными   банками,   имеющими   полномочия   по   предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кре­дитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подле­жащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательст­ва по предоставлению (возврату) указанных кредитов.

20)    За иностранную валюту может быть осуществлена покуп­ка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной ва­люте,   векселей,   выпускаемых  этими  уполномоченными   банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Про­дажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей упол­номоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за   иностранную   валюту.   Вексельное   обязательство,   содержащее­
ся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплаче­но уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях
в соответствии с законодательством.

21)    Переводы  из   Российской  Федерации  иностранной  валю­ты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятель­ность которых связана с реализацией физическим лицам за пре­делами   Российской   Федерации   товаров   в   розничной   торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оп­латы приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Рос­сийской Федерации товаров (работ, услуг).

22)    Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты)   по   неисполненным   экспортно-импортным   контрак­там.  При этом возврат указанных авансовых платежей осуществ­ляется резидентом нерезиденту в размере, не  превышающем ра­нее   оплаченные   нерезидентом  резиденту   суммы   аванса.   Средст­ва в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезиден­та в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (пре­доплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, от­крытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.

3. Физические лица — резиденты Российской Федерации мо­гут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющие­ся таковыми в соответствии с законодательством их места нахож­дения, а также иные права на указанное имущество путем:

—    перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Российской Федерации;

—    оплаты указанного имущества за счет средств, находящих­ся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установ­ленном Банком России порядке в банках-нерезидентах;

—    оплаты указанного имущества за счет средств в иностран­ной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, ус­тановленном    законодательством    Российской    Федерации.     При этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического ли­ца направляются формы учета в порядке и в сроки, установлен­ные настоящим Положением.

4. Индивидуальные предприниматели, юридические лица — ре­зиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:

1)        Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Фе­дерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезиден­та в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых това­ров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформ­ления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента та­моженного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до да­ты платежа.

2)   Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Фе­дерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет,
открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оп­латы  произведенных  импортируемых работ,  оказанных  импорти­руемых услуг после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независи­мо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществ­ляемого резидентом платежа.

3)   Зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в опла­ту   экспортируемых   им   товаров   (работ,   услуг)   до   таможенного оформления этих товаров  на экспорт,  приема  нерезидентом  вы­полненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты по­лучения  резидентом  платежа  до  таможенного  оформления  това­ров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.