Печать
PDF

ТЕМА 9. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ - Страница 4

Posted in Банковское право - О.М. Олейник Основы банковского права РФ

 

 

§ 4. ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА. РУБЛЕВЫЕ СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ

1.   Счета и вклады в иностранной валюте открываются всем ре­зидентам без каких-либо ограничений по общим правилам откры­тия счетов. Это правило действует в России с 1991 года, когда Ука­зом Президента РФ была отменена регистрация участников внеш­неэкономической деятельности.   Но  это  отнюдь  не  означает,  что в отношении порядка ведения счетов действуют те же правила, что и по поводу счетов в рублях РФ. Валютные счета обладают несколь­кими  особенностями,   которые   связаны  с   контролем   государства за перемещением иностранной валюты на своей территории. Эти особенности в основном могут быть сведены к следующему:

а)  денежные средства, зачисляемые на валютный счет, долж­ны иметь легальный источник происхождения;

б)  при поступлении на счет выручки в иностранной валюте часть ее подлежит обязательной продаже;

в)  операции по списанию денег со счета осуществляются в ре­жиме валютных операций в зависимости от их содержания.

2.   Валютные средства должны иметь легальное происхождение.

Источниками их законного получения могут быть:

а) средства республиканских валютных фондов и валютных фон­дов местных органов власти;

б)    валютная   выручка   от  разрешенной   внешнеэкономической деятельности по установленным нормативам;

в) взносы и уставный капитал;

г)    валютные кредиты от уполномоченных банков, а также от иностранных банков и финансовых учреждений, других иностран­ных юридических лиц;

д)   валюта,  приобретенная на внутреннем  валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;

е)  благотворительные фонды.

3.   Предприятия  независимо  от  форм  собственности,  включая предприятия  с участием  иностранных инвестиций,  осуществляют
обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта това­ров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Фе­дерации   через   уполномоченные    банки   Российской   Федерации по рыночному курсу рубля. Иностранная валюта может быть куп­лена и продана на внутреннем валютном рынке Российской Фе­дерации через уполномоченные  банки как на межбанковских ва­лютных биржах, так и вне их.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполно­моченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномочен­ным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной ва­люты посредством заключения с уполномоченным банком дого­воров комиссии или договоров поручения, в соответствии с ко­торыми комиссионером или поверенным выступает уполномочен­ный банк.

Обязательная продажа производится предприятиями от всей сум­мы поступлений в иностранной валюте от организаций и физиче­ских лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

а)  взносы в уставный капитал (фонд), а также доходы (диви­денды), полученные от участия в капитале;

б)    от   продажи   фондовых   ценностей   (акций,   облигаций),   а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, об­
лигациям);

в)   в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а так­ же суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов
(депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

г) в виде пожертвований на благотворительные цели;

д)   от реализации гражданами в установленном Банком России порядке товаров  (работ, услуг)  на территории Российской Феде­рации.

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резиден­тов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспорт­ной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутрен­нем валютном рынке Российской Федерации.

Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий, вклю­чая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат обязатель­ному зачислению на счета в уполномоченных банках Россий­ской Федерации. Для этого предприятием в уполномоченном банке параллельно открываются:

— транзитный валютный счет для зачисления в полном объ­еме поступлений в иностранной валюте;

— текущий валютный счет для учета средств, остающихся в рас­поряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Обязательная продажа валюты производится по поручению пред­приятий, в пользу которых поступила валютная выручка, с их тран­зитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валют­ной выручки перечисляется по поручению предприятий на их те­кущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Суммы в иностранной валюте, поступающие от резидентов на транзитные валютные счета посреднических организаций в опла­ту стоимости импортируемых по поручению резидентов товаров за счет их средств с текущих валютных счетов, не подлежат обязатель­ной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комисси­онное вознаграждение) в пользу указанных посредников на их те­кущие валютные счета для выполнения посредническими органи­зациями соответствующих внешнеторговых договоров (контрактов). Определенными особенностями обладают валютные счета, от­крытые за пределами России. Порядок операций по этим счетам устанавливается письмом ЦБ РФ от 29 июля 1994 г. № 103.

4. К счетам в иностранной валюте резидента по режиму валют­ных операций приравнены рублевые счета нерезидентов, что вряд ли следует признать правильным, поскольку в этом случае специ­фика должна выражаться только в проверке признаков субъекта. Но российское законодательство пошло по иному пути и устано­вило специальный режим и для рублевых счетов нерезидентов. Об­щими признаками такого режима можно считать целевое назна­чение денег, зачисляемых на определенные виды счетов, недопу­стимость свободного перелива этих денежных средств, наличие кон­троля банка за использованием денег, который в данном случае выступает как агент валютного контроля.

Общие правила открытия и ведения рублевых счетов нерези­дентов установлены в Инструкции Банка России от 16 июня 1993 г.  Рублевые счета нерезидентов имеют несколько видов.

Рублевые счета типа «Т» («текущие»). Рублевые счета типа «Т» открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-им­портных операций (кроме операций, связанных с осуществлени­ем экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении ко­торых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Фе­дерации их представительств, филиалов.

Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществ­ляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистра­ции, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их правоспо­собность.

Указанные в настоящем пункте счета открываются нерезиден­тами не более чем по одному счету типа «Т» для обслуживания каж­дого представительства или филиала предприятия, учреждения, ор­ганизации-нерезидента, представительства банка-нерезидента, официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации.

Специальные рублевые счета типа «И» («инвестиционные»). Не­резиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Рос­сийской Федерации (в том числе сделок приватизации) открыва­ют специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных бан­ках Российской Федерации. Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка ино­странной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, по­лученных в результате инвестиционной деятельности на террито­рии Российской Федерации, должны осуществляться нерезиден­тами с рублевых счетов типа «И», за исключением покупки ино­странной валюты банками-нерезидентами.

Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезиден­тов — предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кре­дитных учреждений, международных межправительственных ор­ганизаций, физических лиц.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-не­резидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной вла­сти  Российской  Федерации,   общественных  организаций  (объединений) резидентов, благотворительных и иных общественных фондов резидентов превышает 25%.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным с при­ватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме фи­зических лиц — нерезидентов, не зарегистрированных для веде­ния хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.

На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в Российской Федерации в одном из упол­номоченных банков. Перечень документов, необходимых для от­крытия рублевых счетов на имя нерезидентов, не являющихся фи­зическими лицами (кроме официальных представительств), уста­навливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом, на имя которого открывается счет. При этом упол­номоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, предоставление которых необходимо в соответствии с законода­тельством Российской Федерации при открытии счетов в банках, а также документов, содержащих следующую информацию: све­дения, позволяющие однозначно установить, что лицо, на имя ко­торого открывается счет, является нерезидентом; сведения о пол­ном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя ко­торого открывается счет.

При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа «Т», кроме вышеуказанных сведений, уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, содержащих информацию о полном наименовании и месте нахождения в Российской Фе­дерации филиала, представительства, для обслуживания которо­го открывается этот счет, а также сведения о том, что размеще­ние и деятельность в Российской Федерации этого филиала, представительства одобрены уполномоченными на то российски­ми учреждениями и организациями в порядке, установленном за­конодательством Российской Федерации. Банк России рекомен­дует запрашивать при открытии рублевых счетов нерезидентов сле­дующие документы:

1) легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов; выписку (копию выпи­ски) из торгового реестра, для банка — выписку (копию выпис­ки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие  разрешения  на занятие   банковской деятельностью;  другие   документы,   определяющие   юридический   статус   нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;

2)  для представительств и филиалов нерезидентов  нотариаль­но заверенную копию документа, свидетельствующего о согласо­вании вопроса о размещении представительства, филиала нерези­дента с соответствующими местными органами государственной вла­сти,  а также для представительств нерезидентов нотариально за­веренные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредита­ции представительства нерезидента в Российской Федерации;

выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из свод­ного государственного реестра аккредитованных на территории Рос­сийской Федерации представительств иностранных компаний.

3)   нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться  счетом,   а  также   оттиска  печати
нерезидента  (представительства,  филиала),  если  таковая  имеется. В  случае  дополнения  количества лиц, уполномоченных распоря­жаться счетом, в банк предоставляется новая карточка с образца­ми подписей,  заверенная  нотариально.   При замене  лиц, уполномоченных  распоряжаться   счетом,   прекращение   полномочий  лиц, утративших  право  распоряжения  счетом,  должно   быть  докумен­тально подтверждено;

4)   документы, представление в банк которых необходимо при открытии счетов в банках в соответствии с требованиями норма­тивных актов,  регулирующих вопросы  налогообложения  и нало­гового учета,  а также  вопросы регистрации плательщиков  взно­сов в Пенсионный фонд Российской Федерации;

5)   легализованная в посольстве  (консульстве) Российской Фе­дерации за границей либо  в  посольстве  (консульстве)  иностран­ного государства в Российской Федерации копия разрешения на­ционального   (центрального)   банка  иностранного   государства,   ес­ли наличие  такого разрешения требуется для открытия рублево­го счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами  с  участием  Российской  Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение со­ставлено на иностранном языке).

После проверки представленных документов уполномочен­ный банк может заключить с соответствующим нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского счета (меж­банковское соглашение) с соответствующим режимом счета.

Для открытия счетов на имя официальных представительств уполномоченный банк вправе запросить заявление об открытии счета, а также карточку (список) с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.

Заявления подписываются, а подлинность подписей на карточ­ках (в списках) удостоверяется главами (руководителями) соответ­ствующих официальных представительств либо лицами, времен­но исполняющими их функции. Указанные заявления и карточ­ки (списки) скрепляются печатью соответствующего официально­го представительства или посольства, если официальное предста­вительство входит в состав посольства.

На рублевые счета типа «Т» могут зачисляться:

—   поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — вла­дельцем счета работы (оказываемые услуги);

—   выручка в рублях от продажи иностранной валюты на вну­треннем  валютном рынке  Российской  Федерации  в  порядке, ус­танавливаемом Банком России;

—   суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезиден­тов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погаше­ние ранее предоставленных кредитов в рублях;

—   суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом — владель­цем счета;

—   поступления от резидентов в виде переводов неторгового ха­рактера;

—   суммы, поступающие в качестве арендной платы;

—   суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;

—   суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае рас­торжения (изменения условий) договоров (контрактов);

—   суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы пред­ставительствами  (филиалами)   нерезидентов,   превышающего  уста­новленный лимит;

—   суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты,  а также  средства,  получаемые  от реализации депозит­ных   сертификатов   банков,   облигаций   (кроме   государственных облигаций, должником  по которым является Российская  Федера­ция) и иных долговых обязательств;

—   суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам,    размещенным    в    банковские    депозиты,    депозитные
сертификаты  банков,  облигации  (кроме   государственных  облига­ций,  должником  по  которым  является  Российская  Федерация)  и
иные виды долговых обязательств;

—    суммы   консульских   сборов   дипломатических   представи­тельств иностранных государств;

—    поступления сумм, вырученных от реализации товарно-ма­териальных  ценностей,   принадлежащих  нерезиденту   —  владель­цу счета;

—    переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев — нерезидентов;

—    переводы со счета типа «И», открытого на имя того же вла­дельца-нерезидента    при    предъявлении    последним    договора    с
уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нере­зиденту открыт рублевый счет типа «И».

Средства с рублевых счетов типа «Т», а также с рублевых кор­респондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

—    платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Рос­сийской  Федерации товаров  (кроме  товаров,  в  отношении  кото­рых   применяются   нетарифные   меры   внешнеэкономического   ре­гулирования,    по    перечню,    устанавливаемому    Правительством
Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;

—    платежей, связанных с размещением средств по договорам банковского  вклада  (депозита)  с  последующим  возвратом  разме­щенных в банковские вклады (депозиты) средств и процентов, на­ численных по этим средствам на рублевый счет типа «Т» владель­ца счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бу­маг с номиналом в рублях, за исключением акций и государствен­ных облигаций, должником по которым является Российская Фе­дерация;

—    выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), за­ключенным с резидентами;

—    платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгово­го характера;

—    уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных пла­тежей подобного характера, а также взносов на социальное стра­хование;

—    осуществления переводов суммы страховых взносов  (пре­мий) по обязательным и добровольным видам страхования;

—    оплаты  текущих расходов  на  содержание   на  территории Российской   Федерации   представительств,   филиалов   нерезидента
(включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие подобные  услуги;  приобретение  товарно-материальных ценностей
для   обеспечения  текущей   деятельности   представительств,   фили­алов;  оплату  аренды каналов связи; оплату пересылки и достав­ки грузов,  почтовых отправлений и периодических изданий;  вы­платы заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым   и   гражданско-правовым   договорам;   командировочные расходы  работников;  переводы  страховых взносов  по  обязатель­ным и добровольным видам страхования;  оплату лечения работ­ников при несчастных случаях и заболеваниях и т.п.);

—    выплаты  комиссионного  вознаграждения  банку,  осуществ­ляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение ос­новного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях; суммы, предоставляемые в кредит.

—    осуществления переводов на рублевые счета типа «Т» (руб­левые  корреспондентские  счета банков-нерезидентов), в том чис­ле в пользу иных нерезидентов.

Средства в рублях, находящиеся на счетах типа «Т», могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной де­ятельности на территории Российской Федерации только после пе­ревода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа «И», открытые на имя того же нерезидента.

Перевод средств на рублевые счета типа «И» с рублевых сче­тов типа «Т» может быть осуществлен, если указанные счета от­крыты на имя одного и того же владельца, поступили на счета ти­па «Т» после 1 июня 1996 г. и являются:

а)  поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — вла­дельцем счета работы (оказываемые услуги);

б)  выручкой  в  рублях  от  продажи  иностранной  валюты  на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в)   выручкой от реализации на территории Российской Феде­рации товаров, работ, услуг;

г)   суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных с нерезидентом — владельцем счета договоров (контрактов) при осуществлении последним экспорта/импорта товаров, работ, ус­луг, результатов интеллектуальной деятельности и/или реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;

д)   поступлениями от резидентов в виде платежей неторгово­го характера, в том числе арендной платой, переводами в оплату
причитающихся   физическим  лицам  —  нерезидентам  сумм  зара­ботной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных сумм,
сумм,   полученных   от   реализации   наследственного   имущества, сумм,  выплачиваемых на основании приговоров,  решений,  опре­делений судов и решений иных правомочных государственных ор­ганов, а также причитающихся нерезиденту — владельцу счета ли­бо физическим лицам-нерезидентам сумм возврата уплаченных на­логов, сборов, пошлин и других обязательных платежей;

е)    выручкой за участие в организуемых нерезидентом — вла­дельцем счета, в том числе за пределами Российской Федерации,
международных симпозиумах, конференциях, встречах, выставках, ярмарках,  спортивных  соревнованиях  и  иных  культурных  меро­приятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения;

ж)   выручкой от реализации имущества,  заложенного  в  каче­стве обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов,
займов в иностранной валюте, предоставленным нерезидентом — владельцем счета;

з)   суммами страхового возмещения по договорам страхования, заключенным с российскими страховщиками;

и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещен­ным нерезидентами — владельцами счета типа «Т» в рублях в упол­номоченных банках.

Перевод средств со счета типа «Т» на счета типа «И» в иных случаях не допускается.

На рублевые счета типа «И» могут зачисляться:

—    выручка в рублях от продажи иностранной валюты на вну­треннем  валютном  рынке  Российской  Федерации в  порядке, ус­танавливаемом Банком России;

—    поступления в виде дивидендов по  акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента — предпри­ятия, учреждения, организации;

—    суммы возврата средств из федерального и местных бюд­жетов, а также от резидентов — продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций, средств по рас­четам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

—    суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам куп­ли-продажи   объектов   приватизации  и   иных  объектов   иностран­ных инвестиций;

—    поступления сумм, оставшихся от реализации активов лик­видированных    предприятий    после    удовлетворения    требований
кредиторов;

—    поступления сумм  компенсаций стоимости объектов,  при­надлежащих нерезиденту — владельцу счета и национализирован­ных либо реквизированных в  случаях и порядке,  предусмотрен­ных  законодательными   актами   Российской   Федерации,   а  также убытков, причиненных нерезиденту — владельцу счета в резуль­тате    принятия    законодательных    актов    Российской    Федерации или в результате действий органов государственной власти, пре­кращающих право  собственности на  принадлежащие  ему  объек­ты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;

—    суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, яв­ляющихся   объектами   иностранных   инвестиций   на   территории
Российской Федерации.

Средства с рублевых счетов типа «И» по распоряжению вла­дельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

—    покупки   иностранной   валюты   на   внутреннем   валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки;

—    платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций  (в  том  числе  объектов  приватизации),   кроме  плате­
жей по сделкам купли-продажи ценных бумаг;

—    платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номи­налом в иностранной валюте; акций с номиналом в рублях; цен­ных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций с номиналом в руб­лях), выданных (выпущенных) резидентами со сроком до погаше­ния от даты заключения соответствующей сделки более одного го­да; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сро­ком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года;

—    переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе)  по  приобретению  объектов  приватизации)  в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;

—    уплаты   штрафных  санкций,   предусмотренных  договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодатель­ством Российской Федерации;

—    выплаты   комиссионного   вознаграждения   уполномоченно­му банку, осуществляющему обслуживание по счету типа «И»;

—    переводов на рублевый счет типа «Т», открытый на имя то­го же владельца-нерезидента.

Запрещаются зачисление на рублевые счета типа «И» средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа «И», переводы с рублевых счетов ти­па «И» на рублевые счета типа «И», а также на рублевые корре­спондентские счета банков-нерезидентов и счета типа «Т», откры­тые на имя других владельцев-нерезидентов. На рублевые счета ти­па «И» средства зачисляются только в безналичном порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа «И». Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых сче­тов типа «И», зачисление на счета типа «И» средств с рублевых счетов типа «Т» и рублевых корреспондентских счетов банков-не­резидентов, а также размещение средств со счетов типа «И» в бан­ковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.

Кроме проанализированных счетов, в таком же режиме, т.е. в режиме валютных операций, существует еще один вид счета — счет типа «С», специальный. Его открытие и ведение предусмотрены Ин­струкцией о специальных счетах в валюте Российской Федерации типа «С» от 26 июня 1996 г. № 45 и Положением о порядке ин­вестирования средств нерезидентов на рынок российских государ­ственных ценных бумаг, утвержденными приказом Банка России от 26 июля 1996 г. В отличие от двух предыдущих счетов этот вид счета имеет специальный субъектный состав. Счета типа «С» мо­гут быть открыты нерезидентам — юридическим лицам, в том чис­ле не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим ли­цам, в том числе не являющимся индивидуальными предприни­мателями. Счета типа «С» имеют право открывать и вести толь­ко те уполномоченные банки, которые имеют разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов в валюте Рос­сийской Федерации типа «С».  Перечень уполномоченных банков публикуется ежемесячно Банком России в официальном издании — «Вестнике Банка России».

На имя одного нерезидента у одного уполномоченного банка может быть открыт только один счет типа «С». Срок действия за­ключаемого с нерезидентом договора банковского счета не может превышать срок действия разрешения и может быть продлен с мо­мента продления срока действия последнего.

Для открытия и ведения счета типа «С» юридические лица-не­резиденты (индивидуальные предприниматели) представляют уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства и банковскими пра­вилами:

—   заявление на открытие счета;

—   документы (их копии), подтверждающие правовой статус юри­дического   лица   (индивидуального   предпринимателя)   по   законо­дательству страны, где создано это юридическое  лицо (зарегист­рирован индивидуальный предприниматель),  в частности учреди­тельные   документы   и   документы,   подтверждающие   государст­венную регистрацию юридического лица (индивидуального  пред­принимателя) ;

—    заверенную в установленном порядке карточку с образца­ми подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом типа «С»;

—    документ (справку) об уведомлении налогового органа о на­мерении открыть в банке счет типа «С» и другие документы, не­обходимые для открытия счетов в банках в соответствии с требо­ваниями законов и иных правовых актов.

На счет типа «С» могут быть зачислены суммы в валюте Рос­сийской Федерации:

а)  поступающие от продажи нерезидентом иностранной валю­ты по сделкам;

б)  полученные  в результате  погашения или реализации ГКО и ОФЗ, ранее купленных нерезидентом и оплаченных с его сче­та типа  «С»,   а также  суммы  купонных доходов  по  указанным ОФЗ.

Со счета типа «С» суммы в валюте Российской Федерации мо­гут быть перечислены нерезидентом:

а)   для  оплаты  приобретенной  нерезидентом  иностранной  ва­люты;

б)   в расчетную систему рынка ГКО и ОФЗ для последующе­го приобретения этих ценных бумаг;

в)   для оплаты расходов, связанных с заключением и исполне­нием сделок с ГКО и ОФЗ;

г)   в предусмотренных законодательством случаях для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ГКО и ОФЗ.

Основаниями для прекращения операций по счету типа «С» и его закрытия являются:

а)   отзыв у уполномоченного  банка разрешения Банка России на открытие и ведение счетов типа «С»;

б)   прекращение договора банковского счета между уполномо­ченным банком и нерезидентом.

Основаниями для отзыва разрешения являются:

а)   осуществление  уполномоченным  банком  операций по  сче­ту типа «С», не предусмотренных режимом этого счета;

б)   нарушение  уполномоченным   банком  требований  валютно­го и банковского законодательства.

Нерезиденты вправе производить инвестирование своих средств в государственные ценные бумаги в случае, если Министерством финансов Российской Федерации при принятии решения о выпу­ске соответствующих облигаций не установлены ограничения на их потенциальных владельцев — нерезидентов Российской Федерации.