Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

Комментарий к статье 15.25

Основной целью валютного регулирования и контроля является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Правовой основой валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации является ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Данный Закон содержит основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

1.  Валюта Российской Федерации:

а)  денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б)  средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

2.  Иностранная валюта:

а)   денежные   знаки   в   виде   банкнот,   казначейских  билетов,   монеты,   находящиеся   в обращении    и    являющиеся    законным    средством    наличного    платежа    на    территории соответствующего    иностранного    государства    (группы    иностранных    государств),    а   также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б)  средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

3.  Валютные операции:

а)  приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б)  приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в)   приобретение   нерезидентом   у   нерезидента   и   отчуждение   нерезидентом   в   пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных   основаниях,   а   также   использование   валютных   ценностей,   валюты   Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г)  ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д)  перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е)   перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

Комментируемая статья содержит в себе несколько составов правонарушений: осуществление незаконных валютных операций; нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках; невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки; невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок; нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме. Все эти действия совершаются умышленно, т.е. субъект правонарушения осознает противоправность своих действий и желает наступления неблагоприятных последствий.

Субъектом комментируемой статьи является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическое лицо, являющиеся резидентами Российской Федерации. При этом лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в данном случае по общему правилу несут административную ответственность как должностные лица.

Центральный банк РФ является органом, осуществляющим контроль за открытием счетов в зарубежных банках, продажей иностранной валюты и порядком сдачи отчетности при операциях с иностранной валютой. Он устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Деятельность, связанная с ввозом и вывозом валюты и ценных бумаг, регулируется нормативно-правовыми актами Государственного таможенного комитета РФ. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами -нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается.

Следует отметить, что составы правонарушений ст. 15.25 КоАП РФ соотносятся с составами преступлений, предусмотренных ст. 171 и 193 УК РФ. Так, например, в случае если осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий такого разрешения (лицензии) носит характер незаконной предпринимательской деятельности, наступает уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ, а невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ в размере, превышающем пять миллионов рублей, квалифицируется по ст. 193 УК РФ.

Статья 15.26. Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности

Комментарий к статье 15.26

1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" <144> устанавливает, что правовое регулирование банковской деятельности в России осуществляется Конституцией РФ, названным Законом, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <145>, другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

<144> См.: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. 1990. N 27. Ст. 357; СЗ РФ. 2007. N 1.Ст. 9.

<145> См.: Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" //СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; 2007. N 1. Ст. 10.

Согласно ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Этот запрет превращает банки в коммерческие юридические лица со специальной компетенцией, поскольку они могут совершать только те операции и сделки, которые прямо предусмотрены законом, либо обеспечивающие операции и сделки. Установленный действующим законодательством запрет имеет чисто экономический аспект, так как в данном случае решается проблема о допустимости или недопустимости смешивания промышленного и финансового капитала.

В статье 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", где содержится данный запрет, речь идет не о фактическом осуществлении деятельности, а о ее юридическом оформлении. Кредитная организация не вправе от своего имени и за свой счет заниматься производственной, торговой, страховой деятельностью, т.е. осуществлять ее непосредственно.

Однако действующее законодательство не запрещает кредитной организации создавать дочерние и зависимые общества, осуществляющие указанные виды деятельности. Тем самым кредитная организация получает возможность выполнять запрещенные виды деятельности опосредованно, владея частью уставного капитала хозяйственного общества. С правовых позиций такая деятельность будет вполне законной.

2 - 3. В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы (ст. 62) <146>:

<146> См.: Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; 2007. N 1. Ст. 10.

-   предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

-   максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

-   максимальный размер крупных кредитных рисков;

-   нормативы ликвидности кредитной организации;

-   нормативы достаточности собственных средств (капитала);

-   размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

-   минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

-    нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

-    максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Интересным представляется факт наличия коллизии в некоторых нормах КоАП РФ и ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". За нарушение организацией установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований в соответствии с ч. 2 ст. 15.26 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей. В случае если подобные действия создают реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), то размер административного штрафа согласно ч. 3 комментируемой статьи увеличивается до сорока тысяч и даже пятидесяти тысяч рублей (ч. 3 ст. 15.26 КоАП РФ).

Одновременно в Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" предусмотрены иные меры ответственности за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности, в том числе предписаний Банка России.

За нарушение кредитной организацией законодательства РФ, в том числе предписаний Банка России, а также за непредставление или представление недостоверной информации, Банк России в порядке ст. 74 названного Закона имеет право наложить на кредитную организацию штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала. Если же предписания ЦБ РФ не были выполнены в срок либо совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе применять санкции к кредитной организации в виде штрафа в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала

Практика Федерального арбитражного суда Московского округа складывается исходя из необходимости применения КоАП РФ <147>. При этом не принимаются во внимание доводы ЦБ РФ, по мнению которого в части ответственности подлежит применению более поздний Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", предусматривающий в ст. 74 более строгую ответственность за правонарушение, совершенное банком.

<147> См.: Постановление ФАС МО от 23 октября 2003 г. N КА-А40/8434-03; Постановление ФАС МО от 11 июня 2003 г. N КА-А40/3476-03; Постановление ФАС МО от 11 марта 2003 г. N КА-А40/818-03; Постановление ФАС МО от 25 февраля 2003 г. N КА-А41/552-03-п.

В качестве аргументов в поддержку применения ст. 15.26 КоАП РФ, как правило, приводятся следующие суждения:

Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" не может устанавливать административную ответственность, поскольку законодательство об административных правонарушениях состоит из КоАП РФ и принимаемых в соответствии с ним законов субъектов РФ. При этом нельзя рассматривать ответственность по ст. 74 указанного Закона как специальную публично-правовую санкцию, поскольку аналогичный состав уже предусмотрен в КоАП РФ, устанавливающем административный вид ответственности.

Другим обстоятельством, подтверждающим неприменение норм ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" служит ужесточение им административной ответственности. Между тем в соответствии с ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу. То есть распространяется в том числе на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Напротив, закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет. Таким образом, для ужесточения ответственности требовалось внести изменения в КоАП РФ, а не принимать другой законодательный акт, вступающий в противоречие с административным кодексом. Даже в случае внесения соответствующих изменений в КоАП РФ ужесточение наказания не могло бы иметь обратной силы.