3. Расчеты по аккредитиву

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Банками могут открываться следующие виды, аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии открытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре между плательщиком и получателем средств, в котором отражаются следующие условия:
- наименование банка-эмитента;
- наименование банка, обслуживающего получателя средств;
- наименование получателя средств;
- сумма аккредитива;
- вид аккредитива;
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
- условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
При расчетах аккредитивами банк-эмитент действует на основании поручения клиента, но от своего имени. М.М. Агарков определял, что в этом случае “клиент банка является комитентом, а банк — комиссионером”. В настоящее время, несмотря на то, что “отношения по аккредитиву рассматриваются как разновидность договора комиссии”, применение к данным отношениям норм, регулирующих договор комиссии, “возможно лишь с учетом значительной специфики указанных отношений”.
Специфика аккредитивной сделки как обслуживающей основную (договор купли-продажи, поставки и др.) состоит в том, что она имеет обособленный характер. Ее обособленность заключается в том, что “ни банк-эмитент, ни иные участвующие в расчетах банки не обязаны проверять соответствие условий, на которых открывается аккредитив, договору между поставщиком и покупателем”. Таким образом, банк связан обязательствами по исполнению аккредитива только текстом самого аккредитива. Наиболее четко принцип обособленности сформулирован в ст. 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, которые во внутренних расчетах на территории РФ не применяются.
Российское законодательство прямо не закрепляет данный принцип, однако обособленный характер аккредитивной сделки подтверждается арбитражной практикой: “банк был не вправе отказаться от исполнения надлежаще оформленного заявления на аккредитив на том основании, что оно не соответствовало договору клиента с получателем средств. Банк не обязан проверять соответствие условий заявления договору, даже если ссылка на данный договор имеется в аккредитиве”.
Основанием для открытия аккредитива служит заявление плательщика, выполненное на стандартном бланке, в котором он должен указать:
- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
- срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
- полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:
- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
- представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;
- запрещение частичных выплат по аккредитиву;
- способ транспортировки;
- другие условия, предусмотренные основным договором.
Открытие аккредитива возможно либо за счет средств плательщика, либо за счет кредита банка. Выставление аккредитива частично за счет средств плательщика, и частично за счет кредита банка законодательством не предусмотрено.
В соответствии с п. 1 ст. 870 ГК РФ аккредитив является условным обязательством, т. е. исполнение аккредитива производится после представления получателем средств в исполняющий банк документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива. В ином случае исполнение по аккредитиву не производится.
Принято различать следующие группы документов, при предъявлении которых производится исполнение по аккредитиву: счета-фактуры и реестры к ним, транспортные документы, страховые документы, другие документы (свидетельства о происхождении товара, сертификаты качества и т. д.). Данные документы должны быть представлены получателем исполняющему банку в течение срока действия аккредитива либо, если указано в аккредитиве, в течение определенного срока после отгрузки товара, но не более, чем весь срок действия аккредитива и должны подтверждать выполнение всех его условий.
Оценивая представленные документы, банки должны исходить из формальных признаков (“банки имеют дело исключительно с документами, а не с товарами”). Банки проверяют внешние признаки соответствия документов условиям аккредитива: правильность оформления счетов-фактур, относится ли документ к тем товарам, для оплаты которых был выставлен аккредитив, наличие акцептной надписи представителя покупателя и соответствие ее образцу и др.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:
- доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица;
- паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
- образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей).
В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива. Надпись должна содержать следующие реквизиты:
Акцептован за счет аккредитива от (дата, номер)
Уполномоченным (ФИО, паспортные данные)
Наименование организации-покупателя
Подпись
Дата
Немногочисленная судебная практика свидетельствует, что банки освобождаются от ответственности перед плательщиком в случаях “принятия ими документов, соответствующих по названию указанным в аккредитиве, если в заявлении на аккредитив не указывалось, кем они должны быть выданы, каковы требования к их содержанию и оформлению”.
Пункт 1 ст. 871 ГК РФ указывает, что в случае отказа исполняющим банком в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя и банк-эмитент с указанием причин отказа. Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).
Основания для закрытия аккредитива указаны в п. 1 ст. 873 ГК РФ. В соответствии с ней аккредитив может быть закрыт в исполняющем банке:
- по истечении срока аккредитива;
- по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
О закрытии аккредитива исполняющий банк обязан известить банк-эмитент (ст. 873 ГК РФ). Впервые на законода-тельном уровне закреплена обязанность исполняющего банка при закрытии аккредитива незамедлительно перечислить неиспользованную сумму покрытия аккредитива банку-эмитенту Понятие “незамедлительно” большинство авторов трактует как “период, обычный для совершения операций по перечислению средств: не позднее следующего операционного дня после поступления в исполняющий банк соответствующего документа или истечения соответствующего срока”. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались денежные средства.
Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк. Исключением из этого правила является ответственность исполняющего банка перед получателем средств в случае, если последний необоснованно отказал в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву (п. 2 ст. 872 ГК РФ).
Пункт 3 ст. 872 ГК РФ также устанавливает изъятие из приведенного выше общего правила, предусмотрев возможность возложения ответственности на исполняющий банк перед плательщиком. Такая ответственность возможна в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива. По мнению некоторых авторов, такое изъятие из общего правила имеет практическое значение только для покрытого аккредитива. В случае с непокрытым подтвержденным аккредитивом банк-эмитент вправе отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).
Таким образом, расчеты по аккредитиву дают высокую гарантию оплаты и поставки товара и имеют ряд преимуществ перед другими формами безналичных расчетов:
- оплата происходит лишь после предъявления отвечающих условиям аккредитива документов, подтверждающих отгрузку товара;
- надлежащее исполнение обязательств гарантируется благодаря фиксированным срокам представления необходимых документов, а также фиксированному сроку действия самого аккредитива;
- оплата по аккредитиву может быть гарантирована безотзывным аккредитивом (который не может быть отменен без согласия получателя средств), а также дополнительно гарантирована подтвержденным аккредитивом (обязательство исполняющего банка произвести платеж).
Недостатком данной формы безналичных расчетов является невозможность предварительно проверить качество товара, за который платит покупатель, но определенный контроль за отгружаемой продукцией может быть налажен с помощью уполномоченного покупателем лица, чье согласие (акцепт) оплатить товар (если это предусмотрено условиями аккредитива) необходимо банку для осуществления данной формы безналичных расчетов.