Розділ 14 Банківська статистика: проблеми регулювання

Posted in Банковское право - Селіванов А. О. Банківське право України

Законодавчі акти про регулювання банківської статистики

Порядок надання статистичної інформації

Перелік файлів та форм звітності банків, що надаються Національному банку України

Відповідальність за достовірність інформації

Процес переходу до ринкової економіки потребує постійної, надійної та докладної інформації, яка характеризує стан грошово-кредитного ринку та діяльність банківської системи України. Така інформація потрібна Національному банку України як центральному банку держави для виконання регулюючих та наглядових функцій.

Законодавчими підставами для регулювання банківської статистики є Закон України «Про державну статистику» від 17 вересня 1992 р., Закон України «Про Національний банк України» від 20 травня 1999 р., постанова Правління Національного банку України за № 436 від 12 грудня 1997 р. «Про затвердження «Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України», роз'яснення Національного банку України. Правила організації фінансової та статистичної звітності банків України містять вимоги щодо складання форм банківської звітності відповідно до нового Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України за № 388 від 21 листопада 1997 р. Банківську статистичну звітність надають регіональні управління Національного банку України, комерційні банки, що мають статус юридичної особи, дирекції та філії банків, що є резидентами і нерезидентами України, а також філії іноземних банків в Україні.

Інформація щодо порядку, періодичності, строків та способів надання форм міститься в переліках файлів та форм звітності територіальних управлінь, установ Національного банку України і комерційних банків. Зразки форм фінансової та статистичної звітності та інструкції щодо їх заповнення затверджено постановою Правління Національного банку України за № 209 від 1 липня 1997 р.

Більша частина інформації надається електронною поштою у вигляді файлів з набором значень економічних показників. Ці файли розроблені на базі показників форм звітності, які затверджено вищезазначеною постановою, з урахуванням змін та доповнень до форм, внесених відповідно до остаточних варіантів планів рахунків, згруповані за періодичністю надання та економічною суттю показників.

Перелік файлів та форм звітності банків, що надаються Національному банку України

Файл				Форма звітності
		Періо-				Періо-
		дичність	Схема			дич-
№	Назва	(час надання	надання (розріз)	Назва	Номер	ність фор-
		ЦРП)				мування
1	2	3	4	5	6	7
01	Дані про залишки на рахунках	Д	КБ-РУ	1. Баланс комерційного банку	1Д-КБ
		*(№)*	РУ-ЦРП (обласний) додатково	2. Звіт про відкриті валютні позиції на кінець операційного дня 3. Розшифровка валютних рахунків за видами валют	540 550Д
			філія —	4. Довідка про залучені	381	Двічі
			РУ	кошти та їх залишки для визначення розміру обов'язкових резервів		на місяць
02	Дані про обороти та залишки на	М	КБ-РУ	1. Баланс комерційного банку	1-КБ
	рахунках	(до 10 числа)	РУ-ЦРП (обласний) додатково філія — РУ	2. Оборотно-сальдовий баланс комерційного банку 3. Оборотно-сальдовий баланс філій українських комерційних банків, що розташовані за межами України 4. Балансовий звіт комерційного банку 5. Обороти за місяць за рахунками в іноземних валютах	10-КБ 10Н 11 550
03	Дані за оборотами про суми та відсот-	Д	КБ-РУ РУ-	1. Звіт про суми і відсоткові ставки за креди-	зюд
	кові ставки за кре-	(II⁰⁰)	ЦРП	тами
	дитами та депози-		(облас-	2. Звіт про суми і відсот-	350Д
	тами		ний)	кові ставки за депозитами
04	Дані за оборотами про суми та відсоткові ставки за кредитами	М (до 11 числа)	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про суми і відсоткові ставки за кредитами	310

1	2	3	4	5	6	7

05	Дані за оборотами про суми та відсоткові ставки за депозитами	М (до 11 числа)	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про суми і відсоткові ставки за депозитами	350
06	Дані про залишки за коштами до за-	М	КБ-РУ РУ-	1. Звіт про залишки заборгованості за кре-	316
	питання, кредит-	(до 11	ЦРП	дитами, наданими
	ними та депозит-	числа)	(облас-	клієнтам (класифіка-
	ними рахунками		ний)	ція за галузями економіки) 2. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за секторами економіки) 3. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за цільовим спрямуванням) 4. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за формами власності) 5. Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за галузями економіки) 6. Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за секторами економіки) 7. Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за формами власності)	321 322 323 353 360 362
07	Дані про цінні папери в портфелі банку	М (до 11 числа)	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про стан портфеля цінних паперів	391
08	Дані про прибутки та збитки банків	К (до 11 числа)	КБ-РУ РУ-ЦРП (облас-	Звіт про прибутки та збитки комерційного банку	2-КБ
			ний)

310

1	2	3	4	5	6	7
09	Дані про касове виконання Державного бюджету	Д	Філія — РУ РУ- ЦРП (філій-ний)	Доходи Державного бюджету України	412Д-К
10	Дані про касове виконання Державного бюджету	м (5 числах	Філія — РУ РУ- ЦРП (філій-ний)	Доходи Державного бюджету України	412-К
11	Дані про класифіковані активи за формами власності	К (до 20 числа)	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про класифіковані активи	302
12	Дані про касові обороти балансових символів форми 748	Д (16™)	Філія — РУ РУ- НБУ (філій-ний)	Звіт про касові обороти банку	747Д
13	Дані про касові обороти символів форми 748	М (1 числа}	Філія — РУ РУ- НБУ (філій-ний)	Звіт про касові обороти банку	748
14	Дані про залишки за коштами до запитання, кредитними та депозитними рахунками	М (до 11 числа)	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за видами економічної діяльності) 2. Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за видами економічної діяльності)	320 361
15	Дані про кількість клієнтів банку та кількість відкритих рахунків клієнтів	Р (Злющого)	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про кількість клієнтів та особових рахунків	752
16	Дані про заборгованість за пролонгованими, простроченими та сумнівними кредитами	М (до 11 числа)	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Звіт про прострочені активи, за якими не нараховуються відсотки 2. Звіт про заборгованість за простроченими кредитами, за	311 312	■•;

■ Розділ 14. Банківська статистика: проблеми регулювання ■■

1	2	3	4	5	6	7
				якими ще нараховуються відсотки 3. Звіт про заборгованість за пролонгованими кредитами	315
17	Дані про кредитний портфель та залишки за депозитами	М (до 15 числа)	КБ — РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Звіт про кредитний портфель 2. Звіт про залишки за депозитами	301 341
18	Дані про залишки заборгованості за кредитами резидентам	Т (вівто-	КБ —РУ РУ — ЦРП (обласний)	Звіт про заборгованість за кредитами клієнтів-резидентів України, включаючи нараховані та прострочені відсотки (в розрізі галузей економіки та форм власності)	314Г
	Дані про залишки заборгованості за кредитами резидентам	рок до 10°)	КБ —РУ РУ — ЦРП (обласний)		314Г
19	Дані про залишки за депозитними зобов'язаннями резидентів	Т (вівто-	КБ —РУ РУ— ЦРП (обласний)	Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями клієнтів-резиден-тів України (в розрізі галузей економіки та форм власності)	352Г
	Дані про залишки за депозитними зобов'язаннями резидентів	рок до	КБ —РУ РУ— ЦРП (обласний)		352Г
20	Додаткові дані для розрахунку обов'язкових резервів	Д (16^м)	КБ —РУ РУ — НБУ (обласний)	Довідка про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов'язкових резервів	381	Двічі на місяць
29	Дані про сплату пені за перевищення нормативного терміну проходження платежів	к (до 15 числа)	КБ —РУ РУ — ЦРП (обласний)	Дані про сплату комерційними банками пені за перевищення нормативного терміну проходження платежів	444
ЗО	Дані про розрахунок резерву на можливі втрати за позичками комерційних банків	К (до 20 числа)	КБ —РУ РУ — ЦРП (консо-лідов.)	Розрахунок резерву на можливі втрати за позичками комерційних банків	604
31	Дані про стан заборгованості витрат за заробітною платою	Т (1.6.11.	Філія — РУ РУ — НБУ (філій-ний)	Інформація про затримки виплати заробітної плати по Україні	749
	Дані про стан заборгованості витрат за заробітною платою	16,21, м	Філія — РУ РУ — НБУ (філій-ний)	Інформація про затримки виплати заробітної плати по Україні	749
32	Дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти та про суми іноземної валюти, купленої, проданої в обмінних пунктах	М (до 10 числа)	Філія — РУ РУ — ЦРП (філій-ний)	1. Дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти 2. Звіт про оборот готівкової валюти в обмінних пунктах	526 527

1	2	3	4	5	6	7
33	Дані про прогнозовані платежі з обслуговування зовнішнього боргу за одержаним довгостроковим негарантованим кредитом	Р (20 січня)	Філія — РУ РУ- ЦРП (філій-ний)	Звіт про прогнозовані платежі з обслуговування зовнішнього боргу за одержаним довгостроковим негарантованим кредитом	502
34	Дані про залучення та обслуговування іноземного довгострокового гарантованого та негарантованого кредиту	К (до 20 числа)	Філія — РУ РУ- ЦРП (філій-ний)	Звіт про залучення та обслуговування іноземного довгострокового гарантованого/негаран-тованого кредиту	503
35	Дані про планові платежі з одержання і погашення іноземних довгострокових гарантованих та негаран-тованих кредитів	Р (до 20 числа)	Філія — РУ РУ- ЦРП (філій-ний)	Прогнозовані операції з одержання і погашення іноземних довгострокових гарантованих/нега-рантованих кредитів	504
36	Дані про порушників законодавчо встановлених строків розрахунків за експортно-імпортними операціями	М (до 10 числа)	Фшія — РУ РУ — ЦРП (філій-ний)	Звіт про порушників законодавчо встановлених строків розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)	531
37	Дані про надані дозволи на продовження строку завершення розрахунків за експортно-імпортними операціями	М (до 10 числа)	Філія — РУ РУ- ЦРП (філій-ний)	Звіт про надані дозволи на продовження строку завершення розрахунків за експортно-імпортними операціями	532
38	Дані про виявлені банками порушення, що можуть свідчити про злочинну діяльність	П, Р (10 січ-	КБ —РУ РУ — ЦРП (консолідований)	Звіт про виявлені банками порушення, що можуть свідчити про злочинну діяльність	91
		ня, 10 липня)	КБ —РУ РУ — ЦРП (консолідований)		91
39	Дані про курс валют та обсяги операцій іноземною валютою	Д	КБ —РУ РУ — ЦРП (обласний)	1. Інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою 2. Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою 3. Інформація про обсяги операцій з безготівковою іноземною валютою	520 521 523

1	2	3	4	5	6	7
40	Дані про рух кош-	Д	КБ —РУ	Дані про рух коштів у	522
	тів у гривнях на коррахунках іноземних банків в українських бан-	<т	РУ — ЦРП (обласний)	гривнях на кореспондентських рахунках іноземних банків в українських банках
	ках
42	Економічні норма-	д	КБ —РУ	Звіт про дотримання	611*	Міся-
	тиви	(іб^ю)	РУ — ЦРП (консолідований)	економічних нормативів		чна, на щоденній основі
К	Картотека кредитів	м	М	1. Звіт про надані банком «великі» кредити	613
		д	д	(у розрізі «великих» кредитів) 2. Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі «великих» кредитів)	614	Щоденна (на момент видачі
		м	М	3. Звіт про надані бан-	615	кредиту)
		м	М	ком кредити інсаиде-рам (у розрізі позичальників) 4. Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі позичальни-	616
		Т	т	ків) Звіт про залишки заборгованості за кредитами клієнтів-резидентів України, включаючи нараховані та прострочені відсотки (в розрізі видів	314
		т	т	економічної діяльності) Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями клієнтів-резидентів України (в розрізі видів економічної діяльності та форм власності)	352
	Поштова форма			Звіт про окремий зовнішній державний борг та про приватний борг, гарантований державою	500	Квартальна (до 15 числа)

1	2	3	4	5	6	7
	Поштова форма			Звіт про стан окремого зовнішнього державного боргу та приватного боргу, гарантованого державою	501	Річна (31 січня)
-	Поштова форма			Звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції	542	М (до 14
	Поштова форма			Звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції	542	числа)
	Файл	Д		Звіт про зважену відкриту валютну позицію на кінець операційного дня	541
	Файл	к		Звіт про списану безнадійну заборгованість	601
	Файл	к		Звіт про зміни в резервах	602
	Прогноз готівкового обігу	к к к к к к к	Філія — РУ РУ — НБУ (філій-ний)	1. Прогнозні розрахунки касових оборотів 2. Розрахунок прогнозу касових оборотів з надходження торговельної виручки 3. Розрахунок прогнозу касових оборотів з видач на заробітну плату та інших видів оплати праці 4. Розрахунок прогнозу касових оборотів з видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств 5. Розрахунок прогнозу касових оборотів з операцій підприємств зв'язку 6. Календар видачі готівки на заробітну плату 7. Основні показники до прогнозних розрахунків	720 721 724 726 728 729 730
		м	Філія — РУ РУ- НБУ (філій- ний)	Інформація про результати перевірок дотримання касової дисципліни	740

Звітність складається в одиницях, встановлених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць таким чином, щоб були збережені правильність підсумків та повний збір даних статистичних звітів і балансу.

Для одержання ряду деталізованих показників потрібно використовувати дані аналітичного обліку. Дані ряду форм звіряються з балансовими даними, отже, джерелом інформації для заповнення таких форм є дані синтетичних (балансових) і аналітичних рахунків бухгалтерського обліку. Балансові та позабалансові рахунки — мультивалютні, тобто облік операцій в іноземній валюті здійснюється за тими ж рахунками, що й операції в національній валюті. Перерахування в національну валюту здійснюється за офіційним курсом Національного банку України, встановленим на день здійснення операцій. Дані щодо сум у іноземній валюті у формах наводяться в гривневому еквіваленті.

Форми звітності, які одержуються з файлів економічних показників, а також поштові форми, підписують керівник банку і головний бухгалтер або їх заступники, які несуть повну відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність надання інформації, і після цього відповідні файли надсилають на встановлену адресу електронною поштою або поштою. У разі виявлення помилки в звіті після його відправлення банк надсилає повторно виправлені файли чи форми, підписані відповідальними особами.

Література

1. Андросов А. Финансовая отчетность банка. — М., 1995.

2. Банківська статистика / Укл. Головач А., Головач Н., Захожай В. — К„ 1999.

3. Воронова Л., Іванік Н., Шамшетдінов Ю. Інформаційно-статистична діяльність НБУ // Вісник Національного банку України. — 1997. —

№ 8.

4. Ґедзь Т., Савчук Г. Реформування банківської звітності // Вісник Національного банку України. — 1999. — № 1.

5. Иванов Л. Бухгалтерская информация и оценка банковской деятельности // Бухгалтерский учет. — М., 1995. — № 6.

6. Международная система учета и статистики в банках Украйни / Сост. Конфулина В. — Харьков, 1998.

7. Черкасов В.Е. Финансовьій анализ в коммерческом банке. — М., 1995.