Печать

ТЕМА 9. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

Posted in Банковское право - О.М. Олейник Основы банковского права РФ


§ 1. ПОНЯТИЕ ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. ВАЛЮТНЫЕ КУРСЫ И ВАЛЮТНЫЕ РЫНКИ

1. Развитие в Российской Федерации рыночной экономики и становление в связи с этим двухуровневой банковской системы по­требовали решения в числе первых задач проблемы валютного рын­ка страны, формирования новой валютной политики. Валютное регулирование состоит, как правило, в установлении механизма валютных ограничений и валютном контроле. При этом валютное регулирование выступает как комплекс мер, как часть валютной политики страны, направленной на установление порядка прове­дения операций с валютными ценностями и включение страны в мировой рынок Экономисты указывают, что мировая практика выработала разные направления и способы реализации валютно­го регулирования в каждой отдельной стране в зависимости от сте­пени ее развития и интегрированности в мировой экономический процесс. Так или иначе большинство современных развитых стран прошли через этап жесткого валютного регулирования1.

В любом случае валютное регулирование в национальном масштабе предполагает прежде всего установление правил банков­ского обслуживания клиентов по поводу валюты и валютных ценностей. Следовательно, уяснение правовой природы и содер­жания валютного регулирования необходимо начинать с самого понятия валюты и валютных ценностей.

Эти понятия имеют нормативное определение, которое содер­жится в ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном кон­троле от 9 октября 1992 г. Общим объединяющим понятием, слу­жащим критерием для выделения валютных операций, является понятие «валютные ценности». Оно включает в себя четыре ком­понента.

А. Иностранная валюта. Это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и яв­ляющиеся законным платежным средством в соответствующем ино­странном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки. Эмиссия банкнот и монет осуществляется за пределами Рос­сийской Федерации, и соответственно решения об изъятии и по­рядок их изъятия также определяются в соответствии с националь­ным законодательством и правилами той или иной страны. В Рос­сийскую Федерацию эта валюта попадает путем официального вво­за, осуществляемого в соответствии с Положением о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федера­ции иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками, утвержденным ЦБ РФ 19 апреля 1993 г. и ГТК РФ 14 апреля 1993 г.

Правом на ввоз иностранной валюты пользуются только упол­номоченные банки, т.е. такие банки, которые получили гене­ральные валютные лицензии. Ввоз валюты подлежит таможенно­му оформлению и сопровождается последующим отчетом упол­номоченного банка перед Банком России. К отчету должны быть приложены копии выписок со счетов в иностранных банках, сви­детельствующих о снятии с указанных счетов ввезенных в Россий­скую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иност­ранной валюте. Ввоз и вывоз иностранной валюты сопряжен с оп­ределенными рисками, которые в соответствии с требованиями Бан­ка России должны страховаться на сумму не ниже номинальной стоимости валюты. Уполномоченные банки вправе осуществлять ввоз иностранной валюты и иных валютных ценностей в Россий­скую Федерацию без ограничений при соблюдении таможенных правил.

Нужно иметь в виду, что иностранная валюта может ввозить­ся на территорию Российской Федерации физическими лицами. Такой ввоз не регламентируется банковским законодательством, а только таможенными требованиями, но должен учитываться при планировании валютной политики.

В связи с тем, что иностранная валюта, попадающая на тер­риторию России, может вызвать сомнения в подлинности, пра­вовое регулирование предусматривает специальную процедуру — проверку подлинности или экспертизу денежных знаков иностран­ных государств,  которая  может проводиться учреждениями Банка России в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 47 от 20 ав­густа 1996 г. Учреждения ЦБ РФ принимают на экспертизу денеж­ные знаки (в том числе вышедшие из обращения) только тех ва­лют, курс которых к рублю официально устанавливается Банком России. Учреждения Банка России не осуществляют экспертизу наличной иностранной валюты, направляемой физическими и юридическими лицами, не являющимися кредитными организа­циями.

В случае, если направленные денежные знаки будут призна­ны подделанными, они кредитной организации не возвращают­ся, а передаются из головного расчетно-кассового центра в тер­риториальные органы внутренних дел. Для этого эксперт извеща­ет органы внутренних дел в день установления признаков поддел­ки у сомнительных денежных знаков,

Б. Ценные бумаги в иностранной валюте. Это платежные доку­менты (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (ак­ции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте. В данном случае, очевидно, речь идет не толь­ко о ценных бумагах, выраженных в иностранной валюте, но и эми­тированных за пределами России. Выпуск же российскими орга­низациями ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, не влечет признание той или иной ценной бумаги валютной ценно­стью.

Под ценными бумагами в данном случае понимается несколь­ко более широкий круг объектов, чем это традиционно принято считать в российском правоведении. Так, к ценным бумагам от­несены чеки, простые векселя, тратты, аккредитивы, оттиски с кре­дитных карточек, платежные поручения, заявления и иные при­казы об осуществлении платежа, акции, облигации, сертифика­ты о заключении валютных сделок «фьючерс» и «опцион», депо­зитные и сберегательные сертификаты, гарантийные обязательст­ва, а также долговые обязательства, если они выражены в иност­ранной валюты.

Ввоз ценных бумаг в иностранной валюте на территорию Рос­сии осуществляется также уполномоченными банками по проце­дуре, сходной с ввозом наличной иностранной валюте.

В. Драгоценные металлы, к которым относятся золото, сереб­ро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, ро­дий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключени­ем ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. Драгоценные металлы могут быть предметом разных сде­лок — купли-продажи, залога и пр. В банковской практике они используются не в любом виде, а в некоторых разработанных и принятых формах. Дело в том, что производство драгоценных ме­таллов осуществляют специальные аффинажные заводы, которые вправе маркировать ту или иную партию металла, используя го­сударственные пробирные клейма. В банковской деятельности названные металлы в соответствии с Инструкцией Банка России о порядке определения массы драгоценных металлов и драго­ценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях бан­ков от 14 мая 1996 г № 40 используются в слитках, прокате, по­рошках и монете, за исключением монет, являющихся валютой Рос­сийской Федерации. В таком своем виде они обозначаются спе­циальными ГОСТами, допускающими предельные отклонения от обозначенной массы.

Банки принимают для использования в банковских операци­ях драгоценные металлы по стандартно обозначенному весу, ко­торый отражается в бухгалтерских документах. В связи с тем что их хранение, равно как и работа измерительных приборов, кото­рые должны быть у банка, подвержены изменениям ввиду клима­тических и температурных изменений, предусмотрен порядок взвешивания и оценки этих ценностей, равно как и последствий расхождения между первоначальными и последующими данными. Выявленные при взвешивании ценностей в учреждениях банков расхождения в пределах допустимых норм между показаниями ве­соизмерительных приборов и данными учетных или сопроводи­тельных документов отражаются в журналах и карточках складско­го учета без изменения данных бухгалтерского учета. Выявленные при взвешивании драгоценных металлов в учреждениях банков ве­совые расхождения, которые превосходят допустимые нормы, оформляются актом весовых расхождений и отражаются в бухгал­терских учетах после выяснения причин расхождений.

В связи с тем что драгоценные металлы имеют определенную стоимость, она должна отражаться в операциях банка. Но эта сто­имость не является постоянной. Особые проблемы, скорее техни­ко-учетного и тактического плана, возникают с определением международной стоимости драгоценных металлов и в первую оче­редь золота. Для определения этой стоимости необходимо пере­вести значение массы драгоценного металла в тройские унции, ум­ножить найденное значение массы драгоценного металла в тройских унциях на значение цены этого металла в стандартных слит­ках, фиксируемой в Лондоне на рынке сделок с немедленной по­ставкой «спот». На рынке «спот» в Лондоне цены на золото, пла­тину и палладий фиксируются каждый рабочий день дважды, ут­ром и вечером, а на серебро — один раз в день в виде так назы­ваемых «фиксингов». Информацию о лондонских «фиксингах» спе­циалисты учреждений банков получают с мониторов информаци­онных служб «Рейтер», «Блумберг» и других авторитетных источников на нужную дату. Распечатка соответствующих страниц информационной службы с указанием даты, к которой относят­ся «фиксинга», заверенная подписью специалиста учреждения банка, приобщается к документам, относящимся к исчислению сто­имости драгоценных металлов. Цены на родий, рутений и иридий на международном рынке не фиксируются. Для их оценки исполь­зуются котировки иностранных фирм, осуществляющих регуляр­ные сделки с этими металлами, и публикации специальных изда­ний. Для получения рублевого значения стоимости металла най­денное значение стоимости драгоценного металла в долларах США умножается на значение обменного курса, устанавливаемо­го Банком России, доллара США к рублю, действующего в день исчисления стоимости драгоценных металлов или совершения расчетов за них.

Г. Природные драгоценные камни. Это алмазы, рубины, изу­мруды, сапфиры и александрита в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Стоимость дра­гоценных камней определяется по действующим в Российской Федерации прейскурантам на драгоценные камни, утверждаемым в установленном порядке, которые составлены предметно, с указанием конкретной цены в рублях или долларах США за ка­рат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драго­ценные металлы в случае необходимости запрашиваются у Ко­митета Российской Федерации по драгоценным металлам и дра­гоценным камням.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных метал­лов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бы­товым изделиям, равно как и к лому таких изделий, устанавли­вается Правительством Российской Федерации.

Кроме объектного критерия, для определения валютных опе­раций в России используется в качестве дополнительного и врядли вполне обоснованно второй критерий — субъектный. Дело в том, что согласно российскому законодательству не только опе­рации с названными предметами считаются валютными, но и ведение счетов в российских рублях, принадлежащих иностран­цам и лицам без гражданства, а также иностранным и междуна­родным организациям, также отнесено к компетенции уполномо­ченных банков и осуществляется в особом порядке, близком к по­рядку ведения валютных операций.

2. Законодательное регулирование валютного оборота на тер­ритории Российской Федерации за последнее время претерпело существенные изменения. В своем развитии правовое регулиро­вание валютных операций в России прошло несколько этапов, сре­ди которых традиционно выделяют:

—     этап  административного  регулирования,   на  котором  регу­лирование   валютных   поступлений   осуществлялось   государствен­ными органами в виде нормативов или долгосрочных валютных коэффициентов;

—     этап   аукционного   регулирования,   начавшийся   с   ноября 1989 года проведением первого валютного аукциона Внешэконом­банком СССР и установлением биржевого курса валюты; на этом этапе создавались валютные биржи, расширялся круг валютных опе­раций, установлен коммерческий курс рубля и были отменены ва­лютные коэффициенты;

—     этап продажи валютной выручки и создания Республикан­ского валютного резерва Российской Федерации, который в бан­ковском обслуживании клиентов разделился на два принципиаль­ных подэтапа: а) период продажи 30% выручки в этот резерв по официальному курсу;  б) период добровольной продажи 50% вы­ручки на валютной бирже либо уполномоченным банкам по ком­мерческому курсу .

В настоящее время правовое регулирование обращения и ис­пользования валютных ценностей на территории Российской Фе­дерации носит сложный разноуровневый характер и обладает не­которыми отличительными качествами. Во-первых, это регулиро­вание является комплексной отраслью законодательства и в таком своей качестве включает в себя публично-правовые и частнопра­вовые нормы, нормы, регулирующие деятельность граждан, бан­ков и органов государства, осуществляющих валютный контроль, равно как порядок взаимодействия между ними. Во-вторых, в ана­лизируемом правовом регулировании присутствуют нормативные акты Госбанка СССР, в которые Банк России постоянно вносит изменения путем исключения действия отдельных правовых пунк­тов. В-третьих, правовое регулирование осуществляется разными ведомствами отдельно, хотя в некоторых случаях принимаются сов­местные нормативные акты.

Основным нормативным актом в рассматриваемой сфере яв­ляется Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. Этот закон на законодательном уровне дал оп­ределение основных понятий и правовых режимов, провозгласил право собственности на валютные ценности, установил органы ва­лютного контроля и валютного регулирования на территории Российской Федерации, а также меры ответственности за нару­шения валютных операций. Закон состоит из трех разделов, в ко­торых содержатся 15 статей. Особого внимания заслуживает пер­вая статья, которая как раз и дает основной понятийный ряд ва­лютного регулирования.

Вторым по важности нормативным актом является письмо Гос­банка СССР от 24 мая 1991 г. № 352, известное под названием «Ос­новные положения о регулировании валютных операций на тер­ритории СССР». Этот нормативный акт дал исчерпывающие пе­речни текущих валютных операций, разграничил режим валютных операций по субъектному составу, установил правила осуществ­ления таких операций. Длительное время названный норматив­ный акт являлся, по существу, базовым для определения режима той или иной операции. Но 24 апреля 1996 года Банк России из­дал Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, которым создал более мягкое правовое регулирование для некоторых видов опе­раций. При этом базовый перечень сохраняется в редакции пись­ма Госбанка СССР. Вряд ли такое регулирование можно признать удовлетворительным, поскольку сущность правовых требований и их содержание давно должны быть пересмотрены.

Кроме названных нормативных актов, в числе основных пра­вовых регуляторов поведения следует также назвать нормы коди­фицированных актов. Речь идет о ст. 128, 140 и 141 ГК РФ, ко­торые являются отсылочными, но устанавливают принципиаль­ную возможность использования иностранной валюты в правовом пространстве России. Далее следует упомянуть о ст.  191, 192, 193 Уголовного кодекса, установивших уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных кам­ней, а также за невозвращение из-за границы средств в иностран­ной валюте.

В итоге можно утверждать, что в правовом регулировании ва­лютных операций основную массу составляют подзаконные нор­мативные акты, т.е. акты ведомств, в основном Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета. Среди ос­новных актов Банка России следует, кроме указанных, назвать сле­дующие инструкции:

—  № 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями,   объединениями,   организациями   части   валютной
выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;

—  № 16 от 16 июня 1993 г. «О порядке открытия и ведения упол­номоченными   банками   счетов   нерезидентов   в   валюте   Россий­ской Федерации»;

—  № 19 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления ва­лютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию ва­лютной выручки от экспорта товаров» (совместная с ГТК РФ);

—  № 27 от 27 февраля 1995 г. «О порядке организации рабо­ты обменных пунктов на территории Российской Федерации, со­вершения  и учета  валютно-обменных  операций уполномоченны­ми банками»;

—  № 30 от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления валют­ного  контроля за  обоснованностью  платежей  в  иностранной  ва­люте за импортируемые товары» (совместная с ГТК);

—  № 41 от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов откры­той валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномо­ченными банками Российской Федерации»;

—  № 42 от 22 мая 1996 г. «О порядке отчетности по конвер­сионным   операциям   уполномоченных   банков   Российской   Феде­рации,   являющихся   ведущими   операторами   межбанковского   ва­лютного рынка»;

—  № 45 от 26 июля 1996 г. «О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа «С» в уполномоченных банках, име­ющих разрешение Банка России на открытие и ведение таких сче­тов».

 


 

 

 

§ 2. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1. Приведенный анализ законодательного массива и критери­ев отнесения операций к валютным дает возможность сформули­ровать признаки валютных операций, на основе которых можно построить их определение. Правда, это вряд ли целесообразно, по­скольку валютные операции не обладают единством содержания, вследствие чего давать их определение бессмысленно.

К валютным же операциям в соответствии с актуальными требованиями законодателя относятся:

—     все операции, совершаемые любыми субъектами на терри­тории России по поводу валютных ценностей;

—     операции,   связанные   с   переводом   денежных   средств   из Российской Федерации и в Российскую Федерацию;

—  все операции с участием нерезидентов.

Валютные операции осуществляются на территории Россий­ской Федерации по определенным правилам в зависимости от субъ­ектного состава этих операций и их характера. Эти правила мож­но называть правовым режимом валютных операций, который мо­жет быть общим, т.е. не устанавливать никаких ограничений для определенного вида операций, и специальным, или разрешитель­ным, предполагающим для совершения операции получение каж­дый раз разрешения или лицензии Банка России.

Подчеркнем, что в данном случае речь идет не о банковских ли­цензиях на совершение банковских операций в иностранной валю­те, а о получении плательщиком, покупателем или иным субъектом, заинтересованным в совершении платежа или передаче валютных ценностей, разового разрешения на конкретную операцию. Это разрешение исчерпывается своим исполнением, хотя операция мо­жет носить длительный характер. Например, при открытии счетов за пределами России необходимо получить разрешение Банка Рос­сии, которое погашается разовым открытием счета, хотя правоот­ношения по поводу открытого счета длятся в течение значительно­го времени. Точно так же перевод за пределы России денежных средств по определенным сделкам, например для оплаты приобретаемых ак­ций иностранного юридического лица, предполагает предваритель­ное разрешение, которое погашается совершением сделки.

Этот разрешительный режим довольно широко должен приме­няться в практике совершения валютных операций, но ввиду его стремления к тотальности он очень часто не дает надлежащих результа­тов. Правда, нужно отметить, что в последнее время наблюдается расширение круга операций, совершаемых в общем режиме.

В зависимости от правового режима все операции делятся на текущие и операции, связанные с движением капитала. Текущие операции совершаются всеми предприятиями и организациями без каких-либо ограничений, а операции, связанные с движением ка­питала, предполагают получение разрешения Центрального бан­ка РФ. Перечень текущих операций сформулирован в виде исчер­пывающего указателя. Операции, связанные с движением капи­тала, приведены в виде примерного перечня. Более того, в нор­мативных актах содержится указание на то, что если операция не названа, то она относится к операциям, связанным с движением капитала.

Поэтому в процессе изучения правового регулирования валют­ных операций необходимо сначала обратиться к тем операциям, которые названы текущими и совершаются свободно1 .

2. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:

1)          Переводы иностранной валюты федеральными органами ис­полнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполно­моченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международ­ных  организаций,  участником  которых  является  Российская   Фе­дерация.

2)    Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных  банках  Российской   Федерации,   в   оплату   всту­пительных и членских взносов в пользу международных неправи­тельственных организаций, являющихся нерезидентами.

3)    Переводы резидентами (юридическими и физическими ли­цами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организато­ров   международных   симпозиумов,   конференций,   других   между­народных   встреч,   а   также   международных   выставок,   ярмарок, спортивных   соревнований,   иных   культурных   мероприятий,   про­водимых на территории иностранных государств,  за участие ре­зидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные  вложения  в соответствии с  правила­ми бухгалтерского учета соответствующих государств.

4)    Зачисление резидентами — организаторами международных симпозиумов,    конференций,    а    также    других    международных
встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных куль­турных мероприятий на свои валютные счета, открытые в упол­номоченных   банках,   иностранной  валюты,   полученной  от  нере­зидентов за участие  нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением  затрат,  учитываемых как  капитальные  вложения  в соответствии  с  правилами  бухгалтерского учета  Российской  Фе­дерации.

5)    Зачисление  резидентами,   не  являющимися  коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, от­крытые  в  уполномоченных  банках,  иностранной  валюты,   посту­пившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмезд­ных пожертвований.

6)    Переводы резидентами из Российской Федерации иностран­ной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам  независимо  от страхуемого  интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномочен­ных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом тре­бований законодательства Российской Федерации о страховании.

7)    Переводы из Российской Федерации резидентами иностран­ной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иност­ранные периодические издания.

8)          Переводы резидентами из Российской Федерации иностран­ной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лече­ние физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты  (физичес­кие и юридические лица), в том числе не являющиеся получате­лями услуг по обучению и лечению.

9)    Переводы  резидентами  из  Российской  Федерации  пенсий, алиментов,    государственных   пособий,    доплат    и   компенсаций, сумм,  выплачиваемых на основании приговоров, решений и оп­ределений судебных и других правомочных органов, наследствен­ных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного иму­щества, а также платежей по возмещению расходов судебных, ар­битражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата на­логов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с за­конодательством иностранных государств.

10)       Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию   пенсий,    алиментов,    государственных   пособий,   до­плат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приго­воров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению рас­ходов судебных,  арбитражных,  нотариальных и иных органов  (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей  за  выполнение  указанными  органами  своих   функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

11)       Приобретение резидентами от нерезидентов платежных до­кументов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, им­порте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассроч­ки) платежа на срок свыше 180 дней; зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Россий­ской Федерации,  платежей в иностранной валюте  по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в упол­номоченные банки или нерезидентам.

12)       Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и ре­зидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осу­ществления расчетов  с  отсрочкой (рассрочкой)  платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и реч­ных судов, космических объектов.

13)       Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздуш­ных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера  и  тайм-чартера),   космических  объектов  при  условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, от­крытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не ре­же одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объек­тов в аренду независимо от срока аренды.

14)       Переводы из Российской Федерации иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов, а также находящегося за пределами Россий­ской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указан­ных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с мо­мента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.

15)        Права требования,  возникшие  по разрешенным законода­тельством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному бан­ку, если иное не установлено законодательством Российской Фе­дерации.   Денежные   обязательства,   возникающие   при   передаче указанных прав требования уполномоченному  банку,  могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.

16)        Продажа  (покупка)  через уполномоченные   банки юриди­ческими  и  физическими  лицами  (резидентами  и  нерезидентами)
иностранной валюты одного вида за иностранную валюту друго­го вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.

17)        Покупка иностранной валюты через уполномоченные бан­ки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в без­наличном   порядке   физическими  лицами  (резидентами  и  нерези­дентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя со­ответствующих физических лиц в кредитных организациях.

18)        Продажа иностранной валюты через уполномоченные бан­ки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физи­ческими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномочен­ных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на руб­левые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.

19)        Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на
срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в ино­странной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномо­ченными   банками,   имеющими   полномочия   по   предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кре­дитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подле­жащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательст­ва по предоставлению (возврату) указанных кредитов.

20)    За иностранную валюту может быть осуществлена покуп­ка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной ва­люте,   векселей,   выпускаемых  этими  уполномоченными   банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Про­дажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей упол­номоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за   иностранную   валюту.   Вексельное   обязательство,   содержащее­
ся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплаче­но уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях
в соответствии с законодательством.

21)    Переводы  из   Российской  Федерации  иностранной  валю­ты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятель­ность которых связана с реализацией физическим лицам за пре­делами   Российской   Федерации   товаров   в   розничной   торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оп­латы приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Рос­сийской Федерации товаров (работ, услуг).

22)    Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты)   по   неисполненным   экспортно-импортным   контрак­там.  При этом возврат указанных авансовых платежей осуществ­ляется резидентом нерезиденту в размере, не  превышающем ра­нее   оплаченные   нерезидентом  резиденту   суммы   аванса.   Средст­ва в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезиден­та в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (пре­доплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, от­крытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.

3. Физические лица — резиденты Российской Федерации мо­гут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющие­ся таковыми в соответствии с законодательством их места нахож­дения, а также иные права на указанное имущество путем:

—    перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Российской Федерации;

—    оплаты указанного имущества за счет средств, находящих­ся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установ­ленном Банком России порядке в банках-нерезидентах;

—    оплаты указанного имущества за счет средств в иностран­ной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, ус­тановленном    законодательством    Российской    Федерации.     При этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического ли­ца направляются формы учета в порядке и в сроки, установлен­ные настоящим Положением.

4. Индивидуальные предприниматели, юридические лица — ре­зиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:

1)        Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Фе­дерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезиден­та в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых това­ров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформ­ления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента та­моженного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до да­ты платежа.

2)   Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Фе­дерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет,
открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оп­латы  произведенных  импортируемых работ,  оказанных  импорти­руемых услуг после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независи­мо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществ­ляемого резидентом платежа.

3)   Зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в опла­ту   экспортируемых   им   товаров   (работ,   услуг)   до   таможенного оформления этих товаров  на экспорт,  приема  нерезидентом  вы­полненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты по­лучения  резидентом  платежа  до  таможенного  оформления  това­ров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.

 


 

 

§ 3. СУБЪЕКТНЫЙ СОСТАВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО СТАТУСА УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА

1. Валютные операции определяются не только по объекту сде­лок, но и, как было указано ранее, по субъектному составу. В прин­ципе, участники валютных операций в силу самого характера со­вершаемых действий приобретают хотя бы на момент совершения операции несколько особый статус или правовое положение. Осо­бенности этого положения состоят в основном в том, что и сами участники, и характер операции подвергаются дополнительному контролю со стороны органов государства.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных опера­ций. Основными направлениями валютного контроля являются:

а)    определение   соответствия   проводимых   валютных   опера­ций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б)  проверка выполнения резидентами обязательств в иностран­ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже
иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

в)  проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г)  проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям,  а также по операциям нерезидентов в ва­люте Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации. Цен­тральный банк Российской Федерации:

а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Фе­дерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной ва­люте;

б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Рос­сийской Федерации резидентами и нерезидентами;

в) проводит все виды валютных операций;

г)    устанавливает  правила  проведения  резидентами  и  нерези­дентами в Российской Федерации операций с иностранной валю­той и ценными бумагами в иностранной валюте, а также прави­ла проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валю­те Российской Федерации;

д)   устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пе­ресылки  в  Российскую   Федерацию  иностранной  валюты  и  цен­ных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностран­ной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и
выдает такие лицензии;

ж)   устанавливает единые  формы учета,  отчетности, докумен­тации и статистики валютных операций, в том числе уполномо­ченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з)   готовит и публикует статистику валютных операций Россий­ской Федерации по принятым международным стандартам;

и) выполняет другие функции.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляет­ся Правительством Российской Федерации в соответствии с за­конами Российской Федерации. Агентами валютного контроля яв­ляются организации, которые в соответствии с законодательны­ми актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны со­ответствующим органам валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей ком­петенции:

а)   осуществляют контроль за проводимыми в Российской Фе­дерации   резидентами   и   нерезидентами   валютными   операциями,
за  соответствием  этих операций законодательству,  условиям  ли­цензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов орга­нов валютного контроля;

б)   проводят проверки валютных операций резидентов и нере­зидентов  в  Российской  Федерации.   Органы  валютного  контроля
определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

2. Для целей этого контроля все участники валютных опера­ций разделены на несколько групп, первую из которых образуют «резиденты». К ним относятся:

а)   физические  лица,  имеющие  постоянное  местожительство  в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пре­делами Российской Федерации;

б)   юридические  лица,  созданные  в  соответствии  с  законода­тельством Российской Федерации, с местонахождением в Россий­ской Федерации;

в)   предприятия   и  организации,   не   являющиеся  юридически­ми лицами,  созданные  в  соответствии с  законодательством  Рос­сийской  Федерации,   с  местонахождением  в  Российской  Федера­ции;

г)  дипломатические и иные официальные представительства Рос­сийской  Федерации,   находящиеся  за  пределами  Российской  Фе­дерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиа­лы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.

Вторую группу образуют «нерезиденты», к числу которых от­носятся:

а)   физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами  Российской  Федерации,   в  том  числе   временно  нахо­дящиеся в Российской Федерации;

б)   юридические  лица,  созданные  в  соответствии  с  законода­тельством  иностранных государств,  с  местонахождением  за  пре­делами Российской Федерации;

в)   предприятия  и   организации,   не   являющиеся  юридически­ми лицами,  созданные  в соответствии с законодательством  ино­странных государств,  с  местонахождением за пределами Россий­ской Федерации;

г)   находящиеся в Российской Федерации иностранные дипло­матические и иные официальные представительства, а также меж­дународные организации, их филиалы и представительства;

д)   находящиеся в Российской Федерации филиалы и предста­вительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» насто­ящего пункта.

Официальные представительства — это представительства иностранных государств в Российской Федерации: иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, вхо­дящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства). Офици­альные представительства заключают договоры банковского сче­та с уполномоченными банками Российской Федерации от сво­его имени.

Филиалы нерезидентов, а также представительства нерези­дентов, не относящиеся к официальным представительствам, за­ключают договоры банковского счета от имени своих учредите­лей. При этом права и обязанности по договору банковского сче­та возникают у нерезидентов — учредителей представительств и филиалов.

Своеобразное положение занимают в валютных операциях уполномоченные банки, которыми являются банки и иные кре­дитные   учреждения,   получившие   лицензии   Центрального   банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Осо­бенностью их правового положения является то, что они в соот­ветствии с законом наделены полномочиями контроля за валют­ными операциями своих клиентов. Это весьма противоречивое пол­номочие банка, поскольку, с одной стороны, они обязаны защи­щать интересы государства, а с другой — своих клиентов. При этом нужно помнить еще и общее правило о том, что банки не впра­ве контролировать использование денежных средств клиентов. Но в данном случае из этого правила сделано законодательное ис­ключение. Это, кстати, еще раз подтверждает сложную правовую природу банков. Уполномоченные банки являются агентами ва­лютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Фе­дерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляю­щие операции с валютой Российской Федерации и ценными бума­гами в валюте Российской Федерации, имеют право: а) знако­миться с актами проверок, проведенных органами и агентами ва­лютного контроля; б) обжаловать действия агентов валютного кон­троля в соответствующие органы валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном за­конодательством Российской Федерации; в) другие права, установ­ленные иными законодательными актами Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществ­ляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, обязаны: а) пред­ставлять органам и агентам валютного контроля все запрашива­емые документы и информацию об осуществлении валютных операций; б) представлять органам и агентам валютного контро­ля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их ре­зультатам; в) в случае несогласия с фактами, изложенными в ак­те проверки, произведенной органами и агентами валютного кон­троля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от под­писания этого акта; г) вести учет и составлять отчетность по про­водимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность документов учета и отчетности не менее пяти лет; д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устра­нении выявленных нарушений; е) выполнять другие обязаннос­ти, установленные законодательством Российской Федерации.

 


 

 

§ 4. ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА. РУБЛЕВЫЕ СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ

1.   Счета и вклады в иностранной валюте открываются всем ре­зидентам без каких-либо ограничений по общим правилам откры­тия счетов. Это правило действует в России с 1991 года, когда Ука­зом Президента РФ была отменена регистрация участников внеш­неэкономической деятельности.   Но  это  отнюдь  не  означает,  что в отношении порядка ведения счетов действуют те же правила, что и по поводу счетов в рублях РФ. Валютные счета обладают несколь­кими  особенностями,   которые   связаны  с   контролем   государства за перемещением иностранной валюты на своей территории. Эти особенности в основном могут быть сведены к следующему:

а)  денежные средства, зачисляемые на валютный счет, долж­ны иметь легальный источник происхождения;

б)  при поступлении на счет выручки в иностранной валюте часть ее подлежит обязательной продаже;

в)  операции по списанию денег со счета осуществляются в ре­жиме валютных операций в зависимости от их содержания.

2.   Валютные средства должны иметь легальное происхождение.

Источниками их законного получения могут быть:

а) средства республиканских валютных фондов и валютных фон­дов местных органов власти;

б)    валютная   выручка   от  разрешенной   внешнеэкономической деятельности по установленным нормативам;

в) взносы и уставный капитал;

г)    валютные кредиты от уполномоченных банков, а также от иностранных банков и финансовых учреждений, других иностран­ных юридических лиц;

д)   валюта,  приобретенная на внутреннем  валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;

е)  благотворительные фонды.

3.   Предприятия  независимо  от  форм  собственности,  включая предприятия  с участием  иностранных инвестиций,  осуществляют
обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта това­ров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Фе­дерации   через   уполномоченные    банки   Российской   Федерации по рыночному курсу рубля. Иностранная валюта может быть куп­лена и продана на внутреннем валютном рынке Российской Фе­дерации через уполномоченные  банки как на межбанковских ва­лютных биржах, так и вне их.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполно­моченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномочен­ным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной ва­люты посредством заключения с уполномоченным банком дого­воров комиссии или договоров поручения, в соответствии с ко­торыми комиссионером или поверенным выступает уполномочен­ный банк.

Обязательная продажа производится предприятиями от всей сум­мы поступлений в иностранной валюте от организаций и физиче­ских лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

а)  взносы в уставный капитал (фонд), а также доходы (диви­денды), полученные от участия в капитале;

б)    от   продажи   фондовых   ценностей   (акций,   облигаций),   а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, об­
лигациям);

в)   в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а так­ же суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов
(депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

г) в виде пожертвований на благотворительные цели;

д)   от реализации гражданами в установленном Банком России порядке товаров  (работ, услуг)  на территории Российской Феде­рации.

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резиден­тов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспорт­ной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутрен­нем валютном рынке Российской Федерации.

Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий, вклю­чая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат обязатель­ному зачислению на счета в уполномоченных банках Россий­ской Федерации. Для этого предприятием в уполномоченном банке параллельно открываются:

— транзитный валютный счет для зачисления в полном объ­еме поступлений в иностранной валюте;

— текущий валютный счет для учета средств, остающихся в рас­поряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Обязательная продажа валюты производится по поручению пред­приятий, в пользу которых поступила валютная выручка, с их тран­зитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валют­ной выручки перечисляется по поручению предприятий на их те­кущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Суммы в иностранной валюте, поступающие от резидентов на транзитные валютные счета посреднических организаций в опла­ту стоимости импортируемых по поручению резидентов товаров за счет их средств с текущих валютных счетов, не подлежат обязатель­ной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комисси­онное вознаграждение) в пользу указанных посредников на их те­кущие валютные счета для выполнения посредническими органи­зациями соответствующих внешнеторговых договоров (контрактов). Определенными особенностями обладают валютные счета, от­крытые за пределами России. Порядок операций по этим счетам устанавливается письмом ЦБ РФ от 29 июля 1994 г. № 103.

4. К счетам в иностранной валюте резидента по режиму валют­ных операций приравнены рублевые счета нерезидентов, что вряд ли следует признать правильным, поскольку в этом случае специ­фика должна выражаться только в проверке признаков субъекта. Но российское законодательство пошло по иному пути и устано­вило специальный режим и для рублевых счетов нерезидентов. Об­щими признаками такого режима можно считать целевое назна­чение денег, зачисляемых на определенные виды счетов, недопу­стимость свободного перелива этих денежных средств, наличие кон­троля банка за использованием денег, который в данном случае выступает как агент валютного контроля.

Общие правила открытия и ведения рублевых счетов нерези­дентов установлены в Инструкции Банка России от 16 июня 1993 г.  Рублевые счета нерезидентов имеют несколько видов.

Рублевые счета типа «Т» («текущие»). Рублевые счета типа «Т» открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-им­портных операций (кроме операций, связанных с осуществлени­ем экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении ко­торых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Фе­дерации их представительств, филиалов.

Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществ­ляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистра­ции, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их правоспо­собность.

Указанные в настоящем пункте счета открываются нерезиден­тами не более чем по одному счету типа «Т» для обслуживания каж­дого представительства или филиала предприятия, учреждения, ор­ганизации-нерезидента, представительства банка-нерезидента, официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации.

Специальные рублевые счета типа «И» («инвестиционные»). Не­резиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Рос­сийской Федерации (в том числе сделок приватизации) открыва­ют специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных бан­ках Российской Федерации. Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка ино­странной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, по­лученных в результате инвестиционной деятельности на террито­рии Российской Федерации, должны осуществляться нерезиден­тами с рублевых счетов типа «И», за исключением покупки ино­странной валюты банками-нерезидентами.

Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезиден­тов — предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кре­дитных учреждений, международных межправительственных ор­ганизаций, физических лиц.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-не­резидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной вла­сти  Российской  Федерации,   общественных  организаций  (объединений) резидентов, благотворительных и иных общественных фондов резидентов превышает 25%.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным с при­ватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме фи­зических лиц — нерезидентов, не зарегистрированных для веде­ния хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.

На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в Российской Федерации в одном из упол­номоченных банков. Перечень документов, необходимых для от­крытия рублевых счетов на имя нерезидентов, не являющихся фи­зическими лицами (кроме официальных представительств), уста­навливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом, на имя которого открывается счет. При этом упол­номоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, предоставление которых необходимо в соответствии с законода­тельством Российской Федерации при открытии счетов в банках, а также документов, содержащих следующую информацию: све­дения, позволяющие однозначно установить, что лицо, на имя ко­торого открывается счет, является нерезидентом; сведения о пол­ном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя ко­торого открывается счет.

При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа «Т», кроме вышеуказанных сведений, уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, содержащих информацию о полном наименовании и месте нахождения в Российской Фе­дерации филиала, представительства, для обслуживания которо­го открывается этот счет, а также сведения о том, что размеще­ние и деятельность в Российской Федерации этого филиала, представительства одобрены уполномоченными на то российски­ми учреждениями и организациями в порядке, установленном за­конодательством Российской Федерации. Банк России рекомен­дует запрашивать при открытии рублевых счетов нерезидентов сле­дующие документы:

1) легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов; выписку (копию выпи­ски) из торгового реестра, для банка — выписку (копию выпис­ки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие  разрешения  на занятие   банковской деятельностью;  другие   документы,   определяющие   юридический   статус   нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;

2)  для представительств и филиалов нерезидентов  нотариаль­но заверенную копию документа, свидетельствующего о согласо­вании вопроса о размещении представительства, филиала нерези­дента с соответствующими местными органами государственной вла­сти,  а также для представительств нерезидентов нотариально за­веренные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредита­ции представительства нерезидента в Российской Федерации;

выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из свод­ного государственного реестра аккредитованных на территории Рос­сийской Федерации представительств иностранных компаний.

3)   нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться  счетом,   а  также   оттиска  печати
нерезидента  (представительства,  филиала),  если  таковая  имеется. В  случае  дополнения  количества лиц, уполномоченных распоря­жаться счетом, в банк предоставляется новая карточка с образца­ми подписей,  заверенная  нотариально.   При замене  лиц, уполномоченных  распоряжаться   счетом,   прекращение   полномочий  лиц, утративших  право  распоряжения  счетом,  должно   быть  докумен­тально подтверждено;

4)   документы, представление в банк которых необходимо при открытии счетов в банках в соответствии с требованиями норма­тивных актов,  регулирующих вопросы  налогообложения  и нало­гового учета,  а также  вопросы регистрации плательщиков  взно­сов в Пенсионный фонд Российской Федерации;

5)   легализованная в посольстве  (консульстве) Российской Фе­дерации за границей либо  в  посольстве  (консульстве)  иностран­ного государства в Российской Федерации копия разрешения на­ционального   (центрального)   банка  иностранного   государства,   ес­ли наличие  такого разрешения требуется для открытия рублево­го счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами  с  участием  Российской  Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение со­ставлено на иностранном языке).

После проверки представленных документов уполномочен­ный банк может заключить с соответствующим нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского счета (меж­банковское соглашение) с соответствующим режимом счета.

Для открытия счетов на имя официальных представительств уполномоченный банк вправе запросить заявление об открытии счета, а также карточку (список) с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.

Заявления подписываются, а подлинность подписей на карточ­ках (в списках) удостоверяется главами (руководителями) соответ­ствующих официальных представительств либо лицами, времен­но исполняющими их функции. Указанные заявления и карточ­ки (списки) скрепляются печатью соответствующего официально­го представительства или посольства, если официальное предста­вительство входит в состав посольства.

На рублевые счета типа «Т» могут зачисляться:

—   поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — вла­дельцем счета работы (оказываемые услуги);

—   выручка в рублях от продажи иностранной валюты на вну­треннем  валютном рынке  Российской  Федерации  в  порядке, ус­танавливаемом Банком России;

—   суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезиден­тов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погаше­ние ранее предоставленных кредитов в рублях;

—   суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом — владель­цем счета;

—   поступления от резидентов в виде переводов неторгового ха­рактера;

—   суммы, поступающие в качестве арендной платы;

—   суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;

—   суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае рас­торжения (изменения условий) договоров (контрактов);

—   суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы пред­ставительствами  (филиалами)   нерезидентов,   превышающего  уста­новленный лимит;

—   суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты,  а также  средства,  получаемые  от реализации депозит­ных   сертификатов   банков,   облигаций   (кроме   государственных облигаций, должником  по которым является Российская  Федера­ция) и иных долговых обязательств;

—   суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам,    размещенным    в    банковские    депозиты,    депозитные
сертификаты  банков,  облигации  (кроме   государственных  облига­ций,  должником  по  которым  является  Российская  Федерация)  и
иные виды долговых обязательств;

—    суммы   консульских   сборов   дипломатических   представи­тельств иностранных государств;

—    поступления сумм, вырученных от реализации товарно-ма­териальных  ценностей,   принадлежащих  нерезиденту   —  владель­цу счета;

—    переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев — нерезидентов;

—    переводы со счета типа «И», открытого на имя того же вла­дельца-нерезидента    при    предъявлении    последним    договора    с
уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нере­зиденту открыт рублевый счет типа «И».

Средства с рублевых счетов типа «Т», а также с рублевых кор­респондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

—    платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Рос­сийской  Федерации товаров  (кроме  товаров,  в  отношении  кото­рых   применяются   нетарифные   меры   внешнеэкономического   ре­гулирования,    по    перечню,    устанавливаемому    Правительством
Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;

—    платежей, связанных с размещением средств по договорам банковского  вклада  (депозита)  с  последующим  возвратом  разме­щенных в банковские вклады (депозиты) средств и процентов, на­ численных по этим средствам на рублевый счет типа «Т» владель­ца счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бу­маг с номиналом в рублях, за исключением акций и государствен­ных облигаций, должником по которым является Российская Фе­дерация;

—    выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), за­ключенным с резидентами;

—    платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгово­го характера;

—    уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных пла­тежей подобного характера, а также взносов на социальное стра­хование;

—    осуществления переводов суммы страховых взносов  (пре­мий) по обязательным и добровольным видам страхования;

—    оплаты  текущих расходов  на  содержание   на  территории Российской   Федерации   представительств,   филиалов   нерезидента
(включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие подобные  услуги;  приобретение  товарно-материальных ценностей
для   обеспечения  текущей   деятельности   представительств,   фили­алов;  оплату  аренды каналов связи; оплату пересылки и достав­ки грузов,  почтовых отправлений и периодических изданий;  вы­платы заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым   и   гражданско-правовым   договорам;   командировочные расходы  работников;  переводы  страховых взносов  по  обязатель­ным и добровольным видам страхования;  оплату лечения работ­ников при несчастных случаях и заболеваниях и т.п.);

—    выплаты  комиссионного  вознаграждения  банку,  осуществ­ляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение ос­новного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях; суммы, предоставляемые в кредит.

—    осуществления переводов на рублевые счета типа «Т» (руб­левые  корреспондентские  счета банков-нерезидентов), в том чис­ле в пользу иных нерезидентов.

Средства в рублях, находящиеся на счетах типа «Т», могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной де­ятельности на территории Российской Федерации только после пе­ревода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа «И», открытые на имя того же нерезидента.

Перевод средств на рублевые счета типа «И» с рублевых сче­тов типа «Т» может быть осуществлен, если указанные счета от­крыты на имя одного и того же владельца, поступили на счета ти­па «Т» после 1 июня 1996 г. и являются:

а)  поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — вла­дельцем счета работы (оказываемые услуги);

б)  выручкой  в  рублях  от  продажи  иностранной  валюты  на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в)   выручкой от реализации на территории Российской Феде­рации товаров, работ, услуг;

г)   суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных с нерезидентом — владельцем счета договоров (контрактов) при осуществлении последним экспорта/импорта товаров, работ, ус­луг, результатов интеллектуальной деятельности и/или реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;

д)   поступлениями от резидентов в виде платежей неторгово­го характера, в том числе арендной платой, переводами в оплату
причитающихся   физическим  лицам  —  нерезидентам  сумм  зара­ботной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных сумм,
сумм,   полученных   от   реализации   наследственного   имущества, сумм,  выплачиваемых на основании приговоров,  решений,  опре­делений судов и решений иных правомочных государственных ор­ганов, а также причитающихся нерезиденту — владельцу счета ли­бо физическим лицам-нерезидентам сумм возврата уплаченных на­логов, сборов, пошлин и других обязательных платежей;

е)    выручкой за участие в организуемых нерезидентом — вла­дельцем счета, в том числе за пределами Российской Федерации,
международных симпозиумах, конференциях, встречах, выставках, ярмарках,  спортивных  соревнованиях  и  иных  культурных  меро­приятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения;

ж)   выручкой от реализации имущества,  заложенного  в  каче­стве обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов,
займов в иностранной валюте, предоставленным нерезидентом — владельцем счета;

з)   суммами страхового возмещения по договорам страхования, заключенным с российскими страховщиками;

и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещен­ным нерезидентами — владельцами счета типа «Т» в рублях в упол­номоченных банках.

Перевод средств со счета типа «Т» на счета типа «И» в иных случаях не допускается.

На рублевые счета типа «И» могут зачисляться:

—    выручка в рублях от продажи иностранной валюты на вну­треннем  валютном  рынке  Российской  Федерации в  порядке, ус­танавливаемом Банком России;

—    поступления в виде дивидендов по  акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента — предпри­ятия, учреждения, организации;

—    суммы возврата средств из федерального и местных бюд­жетов, а также от резидентов — продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций, средств по рас­четам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

—    суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам куп­ли-продажи   объектов   приватизации  и   иных  объектов   иностран­ных инвестиций;

—    поступления сумм, оставшихся от реализации активов лик­видированных    предприятий    после    удовлетворения    требований
кредиторов;

—    поступления сумм  компенсаций стоимости объектов,  при­надлежащих нерезиденту — владельцу счета и национализирован­ных либо реквизированных в  случаях и порядке,  предусмотрен­ных  законодательными   актами   Российской   Федерации,   а  также убытков, причиненных нерезиденту — владельцу счета в резуль­тате    принятия    законодательных    актов    Российской    Федерации или в результате действий органов государственной власти, пре­кращающих право  собственности на  принадлежащие  ему  объек­ты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;

—    суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, яв­ляющихся   объектами   иностранных   инвестиций   на   территории
Российской Федерации.

Средства с рублевых счетов типа «И» по распоряжению вла­дельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

—    покупки   иностранной   валюты   на   внутреннем   валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки;

—    платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций  (в  том  числе  объектов  приватизации),   кроме  плате­
жей по сделкам купли-продажи ценных бумаг;

—    платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номи­налом в иностранной валюте; акций с номиналом в рублях; цен­ных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций с номиналом в руб­лях), выданных (выпущенных) резидентами со сроком до погаше­ния от даты заключения соответствующей сделки более одного го­да; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сро­ком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года;

—    переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе)  по  приобретению  объектов  приватизации)  в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;

—    уплаты   штрафных  санкций,   предусмотренных  договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодатель­ством Российской Федерации;

—    выплаты   комиссионного   вознаграждения   уполномоченно­му банку, осуществляющему обслуживание по счету типа «И»;

—    переводов на рублевый счет типа «Т», открытый на имя то­го же владельца-нерезидента.

Запрещаются зачисление на рублевые счета типа «И» средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа «И», переводы с рублевых счетов ти­па «И» на рублевые счета типа «И», а также на рублевые корре­спондентские счета банков-нерезидентов и счета типа «Т», откры­тые на имя других владельцев-нерезидентов. На рублевые счета ти­па «И» средства зачисляются только в безналичном порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа «И». Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых сче­тов типа «И», зачисление на счета типа «И» средств с рублевых счетов типа «Т» и рублевых корреспондентских счетов банков-не­резидентов, а также размещение средств со счетов типа «И» в бан­ковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.

Кроме проанализированных счетов, в таком же режиме, т.е. в режиме валютных операций, существует еще один вид счета — счет типа «С», специальный. Его открытие и ведение предусмотрены Ин­струкцией о специальных счетах в валюте Российской Федерации типа «С» от 26 июня 1996 г. № 45 и Положением о порядке ин­вестирования средств нерезидентов на рынок российских государ­ственных ценных бумаг, утвержденными приказом Банка России от 26 июля 1996 г. В отличие от двух предыдущих счетов этот вид счета имеет специальный субъектный состав. Счета типа «С» мо­гут быть открыты нерезидентам — юридическим лицам, в том чис­ле не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим ли­цам, в том числе не являющимся индивидуальными предприни­мателями. Счета типа «С» имеют право открывать и вести толь­ко те уполномоченные банки, которые имеют разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов в валюте Рос­сийской Федерации типа «С».  Перечень уполномоченных банков публикуется ежемесячно Банком России в официальном издании — «Вестнике Банка России».

На имя одного нерезидента у одного уполномоченного банка может быть открыт только один счет типа «С». Срок действия за­ключаемого с нерезидентом договора банковского счета не может превышать срок действия разрешения и может быть продлен с мо­мента продления срока действия последнего.

Для открытия и ведения счета типа «С» юридические лица-не­резиденты (индивидуальные предприниматели) представляют уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства и банковскими пра­вилами:

—   заявление на открытие счета;

—   документы (их копии), подтверждающие правовой статус юри­дического   лица   (индивидуального   предпринимателя)   по   законо­дательству страны, где создано это юридическое  лицо (зарегист­рирован индивидуальный предприниматель),  в частности учреди­тельные   документы   и   документы,   подтверждающие   государст­венную регистрацию юридического лица (индивидуального  пред­принимателя) ;

—    заверенную в установленном порядке карточку с образца­ми подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом типа «С»;

—    документ (справку) об уведомлении налогового органа о на­мерении открыть в банке счет типа «С» и другие документы, не­обходимые для открытия счетов в банках в соответствии с требо­ваниями законов и иных правовых актов.

На счет типа «С» могут быть зачислены суммы в валюте Рос­сийской Федерации:

а)  поступающие от продажи нерезидентом иностранной валю­ты по сделкам;

б)  полученные  в результате  погашения или реализации ГКО и ОФЗ, ранее купленных нерезидентом и оплаченных с его сче­та типа  «С»,   а также  суммы  купонных доходов  по  указанным ОФЗ.

Со счета типа «С» суммы в валюте Российской Федерации мо­гут быть перечислены нерезидентом:

а)   для  оплаты  приобретенной  нерезидентом  иностранной  ва­люты;

б)   в расчетную систему рынка ГКО и ОФЗ для последующе­го приобретения этих ценных бумаг;

в)   для оплаты расходов, связанных с заключением и исполне­нием сделок с ГКО и ОФЗ;

г)   в предусмотренных законодательством случаях для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ГКО и ОФЗ.

Основаниями для прекращения операций по счету типа «С» и его закрытия являются:

а)   отзыв у уполномоченного  банка разрешения Банка России на открытие и ведение счетов типа «С»;

б)   прекращение договора банковского счета между уполномо­ченным банком и нерезидентом.

Основаниями для отзыва разрешения являются:

а)   осуществление  уполномоченным  банком  операций по  сче­ту типа «С», не предусмотренных режимом этого счета;

б)   нарушение  уполномоченным   банком  требований  валютно­го и банковского законодательства.

Нерезиденты вправе производить инвестирование своих средств в государственные ценные бумаги в случае, если Министерством финансов Российской Федерации при принятии решения о выпу­ске соответствующих облигаций не установлены ограничения на их потенциальных владельцев — нерезидентов Российской Федерации.

 


 

 

§ 5. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

1. Расчеты между юридическими лицами — резидентами и юридическими лицами — нерезидентами осуществляются в сво­бодно конвертируемой валюте либо в валюте Российской Федера­ции в порядке, установленном Банком России, если иное не пре­дусмотрено в международных договорах с участием Российской Фе­дерации.

Проведение резидентами текущих валютных операций не тре­бует лицензии или разрешения, за исключением следующих слу­чаев:

а)  если срок платежа за экспортируемые или импортируемые резидентом товары превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке);

б)  если срок платежа по консигнационным соглашениям, свя­занным с импортом и экспортом товаров, превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к пере­возке);

в)  если срок платежа или встречной поставки товаров по бар­терным, товарообменным  и компенсационным  сделкам  превыша­ет 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или при­нятия к перевозке) товаров, поставленных контрагентом (резиден­том или нерезидентом);

г)  если срок платежа в пользу резидента по реэкспортным сдел­кам превышает 180 дней от даты осуществления резидентом пла­тежа за товар, подлежащий последующему реэкспорту;

д)  если срок платежа за импорт или экспорт услуг превыша­ет 180 дней от даты фактического предоставления услуг;

е)  если резидент уплачивает проценты  при возвращении по­лученного  от нерезидента аванса в случае  невыполнения обяза­тельств по контракту.

Датой отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) считается дата транспортного документа, т.е. дата, указанная на транспортном документе, или дата на штемпеле, удо­стоверяющем принятие к перевозке, или дата отметки о погруз­ке на борт в зависимости от того, какая из них более поздняя. При этом следует учитывать, что в случае выдачи нескольких транс­портных документов (от разных дат и/или из разных портов от­грузки) при отгрузке товаров на одном и том же судне и одним рейсом датой отгрузки считается дата последнего транспортного документа.

Между юридическими лицами — резидентами использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается в следующих случаях:

а)  в расчетах между экспортерами и транспортными, страхо­выми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию гру­зов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупа­телями;

б)  при расчетах импортеров с транспортными,  страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке  грузов  в советские  морские  и речные  порты,  на пограничные железнодо­рожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;

в) при расчетах за транзитные перевозки грузов;

г) за услуги предприятий связи по аренде международных ка­налов связи для предприятий и организаций в случаях, если рас­четы с иностранными владельцами средств коммуникации осуще­ствляются предприятиями связи;

д)    при   оплате   комиссионного   вознаграждения   организациям, осуществляющим     посреднические     операции    с     иностранными
партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей им­ портной продукции;

е)   при расчетах между поставщиками и субпоставщиками про­дукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающей­ся в распоряжении экспортеров;

ж)   при оплате расходов  банковских учреждений и посредни­ческих   внешнеэкономических   организаций,   если  указанные   рас­ходы  производились  этими учреждениями  и  организациями  или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а так­
же при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреж­дениями   и   посредническими   внешнеэкономическими   организа­циями для покрытия расходов в валюте;

з)   при проведении расчетов, связанных с получением коммер­ческого банковского кредита в иностранной валюте и его погаше­нием,  а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Все расчеты между юридическими лицами — резидентами в ино­странной валюте производятся на основании заключенных меж­ду ними договоров (контрактов). Расчеты осуществляются в без­наличном порядке в тех валютах, в которых заключены контрак­ты с иностранными контрагентами.


 

§ 6. ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ БАНКОВ. КОНВЕРСИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

1. Одним из элементов обращения иностранной валюты на тер­ритории Российской Федерации является ее накопление на сче­тах. Для владельцев счетов — не банков никаких ограничений для такого накопления не существует, о чем уже шла речь. Когда же субъектом накопления выступает банк, нормативные акты регла­ментируют его права и обязанности как профессионального уча­стника валютного рынка, устанавливая одновременно гарантии для его клиентов. При этом регулированию подлежит соотношение тре­бований и обязательств банка по каждой иностранной валюте. Имен­но в этом видится цель введения в российском банковском пра­ве понятия валютной позиции, которая в настоящее время регла­ментируется Инструкцией № 41  Банка России, введенной в действие приказом от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов от­крытой валютной позиции и контроле за их соблюдением упол­номоченными банками Российской Федерации».

Валютная позиция — это остатки средств в иностранных ва­лютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалан­совых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск полу­чения дополнительных доходов или расходов при изменении об­менных курсов валют. К операциям, влияющим на изменение ва­лютной позиции, относятся:

—    начисление  процентных и получение  операционных дохо­дов в иностранных валютах;

—    начисление  процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иност­ранных валютах;

—    конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и
поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от да­ты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

—   срочные   операции   (форвардные   и   фьючерсные   сделки, сделки «своп»  и др.), по которым возникают требования и обя­зательства в иностранной валюте, вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

—  иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными   ценностями,   кроме   драгоценных   металлов,   включая
производные   финансовые   инструменты  валютного  рынка  (в  том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином
виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на по­купку или продажу иностранной валюты и иных валютных цен­ностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату от­ражения в отчетности соответствующих изменений величины от­крытой валютной позиции.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на про­ведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.

Открытая валютная позиция — разница остатков средств в ино­странных валютах, которые формируют количественно не сов­падающие активы и пассивы (с учетом внебалансовых требова­ний и обязательств по незавершенным операциям) в отдельных валютах, учитываемые в соответствии с действующим порядком бухгалтерского учета балансовыми и внебалансовыми записями и данными оперативного (аналитического) учета, отражающими требования получить и обязательства поставить средства в дан­ных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на от­четную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

Короткая открытая валютная позиция — это открытая валют­ная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внеба­лансовые обязательства в которой количественно превышают ак­тивы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция — это открытая валют­ная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внеба­лансовые требования в которой количественно превышают пас­сивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в ко­торой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) — дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством Рос­сийской Федерации и международной практикой способами со­глашения по всем ее существенным условиям (наименование об­мениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструкции и всем иным усло­виям, относительно которых по заявлению одной из сторон долж­но быть достигнуто соглашение).

Дата валютирования — оговоренная сторонами дата осуществ­ления поставки средств на счета контрагента по сделке. Отчетная дата — календарная дата, на которую уполномоченным банком со­ставляется отчет. Дата представления отчетности — календарная дата представления уполномоченным банком составленного отче­та в территориальное главное управление (национальный банк) Бан­ка России.

Лимиты открытых валютных позиций — устанавливаемые Банком   России   количественные   ограничения   соотношений   суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (ка­питала) уполномоченных банков.

До введения в действие Инструкции № 41 лимиты открытых валютных позиций устанавливались Банком России в зависимо­сти от собственных средств уполномоченного банка. Если собст­венные средства банка составляли менее 1 млрд. руб., открытая валютная позиция на конец каждого рабочего дня не должна бы­ла превышать в любом эквиваленте 100 тыс. долларов США. При собственных средствах от 1 до 5 млрд. руб. эта величина состав­ляла 500 тыс., от 5 до 10 млрд. руб. — 1 млн. долларов США, а свыше 10 млрд. руб. — лимит открытой валютной позиции уста­навливался индивидуально для каждого банка.

Если по состоянию на 1 июля 1996 г. кредитной организаци­ей допущено превышение установленного лимита открытой валют­ной позиции, то в дальнейшем данная кредитная организация не имеет права допускать увеличения размера своей открытой валют­ной позиции сверх уровня, существовавшего на 1 июля 1996 г., и обязана привести ее в соответствие с установленными лимитами открытой валютной позиции не позднее 1 сентября 1996 г.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномочен­ных банков Российской Федерации осуществляется Банком Рос­сии в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполно­моченного банка (по каждой иностранной валюте отдельно) пе­реводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавли­ваются Банком России.

Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определя­ется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.

Суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких открытых валютных позиций в иностранных валю­тах и рублях должны быть равновелики.

Лимиты открытой валютной позиции устанавливаются путем указания на суммарную величину по состоянию на конец каждо­го операционного дня всех длинных (коротких) открытых валют­ных позиций, которая не должна превышать 30% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка. По состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые ва­лютные позиции по отдельным иностранным валютам и россий­ским рублям не должны превышать 15% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятель­но устанавливаются сублимиты на открытые валютные позиции го­ловного банка и филиалов. При этом долевое распределение суб­лимитов осуществляется ими в рамках ограничений, предусмотрен­ных для уполномоченного банка и находится в компетенции самих уполномоченных банков. На конец каждого операционного дня от­крытые валютные позиции отдельно по головному банку и фили­алам уполномоченного банка не должны превышать сублимитов, установленных им при долевом распределении, и в консолидиро­ванном виде должны находиться в пределах лимитов, установлен­ных в целом для уполномоченного банка.

Не позднее операционного дня, следующего за днем установле­ния сублимитов, уполномоченные банки обязаны уведомить терри­ториальные главные управления (национальные банки) Банка Рос­сии по месту нахождения своего головного банка о долевом распре­делении сублимитов на открытые валютные позиции головного бан­ка и филиалов с указанием подразделения уполномоченного банка, на которое возложены обязанности по подготовке отчетности, и должностных лиц, ответственных за достоверность и своевременность предоставления отчетов об открытых валютных позициях.

Перераспределение уполномоченным банком сублимитов на открытые валютные позиции его головного банка и филиалов мо­жет производиться уполномоченным банком на начало каждого отчетного месяца и должно сопровождаться письменным уве­домлением об этом территориального Главного управления (На­ционального банка) Банка России по месту нахождения головно­го банка уполномоченного банка.

Превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций не могут переноситься банком (филиалами упол­номоченного банка) на следующий операционный день и долж­ны до конца текущего операционного дня ими закрываться путем проведения балансирующих сделок.

В случае невыполнения уполномоченным банком требований законодательства территоральное Главное управление (Нацио­нальный банк) Банка России по месту нахождения головного банка  уполномоченного   банка  вправе  уменьшить  установленные уполномоченному банку лимиты открытых валютных позиций до двух раз сроком до трех месяцев, одновременно известив о при­нятых мерах Департамент банковского надзора Банка России.

Валютная позиция банка устанавливается ему в связи с тем, что он вправе совершать конверсионные операции. Под конвер­сионными операциями понимаются сделки покупки и продажи на­личной и безналичной иностранной валюты (в том числе валют с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям по­купки (продажи) иностранной валюты за отчетный день для це­лей настоящей Инструкции понимается объем купленной (про­данной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Все конверсионные сделки отличаются друг от друга практи­чески только одним обстоятельством — совпадением или несовпа­дением момента заключения и исполнения сделки. По этому кри­терию можно провести первую классификацию конверсионных сде­лок, в соответствии с которой они все разделятся на две группы:

—   срочные или форвардные сделки (forward outright), под ни­ми  понимается  конверсионная  операция,  дата валютирования  по
которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два ра­бочих банковских дня;

—   сделки с немедленной поставкой (наличная сделка — cash), под   которыми  понимается  конверсионная  операция  с  датой  ва­лютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.

Последняя группа в свою очередь делится на несколько под­видов в зависимости от срока исполнения:

—  сделкой типа «today» является конверсионная операция с да­той валютирования в день заключения сделки;

—   сделкой типа  «tomorrow»   считается  конверсионная  опера­ция с датой валютирования на следующий за днем заключения сдел­ки рабочий банковский день;

—   сделкой типа «spot» является конверсионная операция с да­той валютирования на второй за днем заключения сделки рабо­чий банковский день;

—   сделкой «своп» (swap) принято считать банковскую сделку, состоящую   из   двух   противоположных   конверсионных   операций
на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой
с немедленной поставкой.