ТЕМА 9. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ
§ 1. ПОНЯТИЕ ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. ВАЛЮТНЫЕ КУРСЫ И ВАЛЮТНЫЕ РЫНКИ
1. Развитие в Российской Федерации рыночной экономики и становление в связи с этим двухуровневой банковской системы потребовали решения в числе первых задач проблемы валютного рынка страны, формирования новой валютной политики. Валютное регулирование состоит, как правило, в установлении механизма валютных ограничений и валютном контроле. При этом валютное регулирование выступает как комплекс мер, как часть валютной политики страны, направленной на установление порядка проведения операций с валютными ценностями и включение страны в мировой рынок Экономисты указывают, что мировая практика выработала разные направления и способы реализации валютного регулирования в каждой отдельной стране в зависимости от степени ее развития и интегрированности в мировой экономический процесс. Так или иначе большинство современных развитых стран прошли через этап жесткого валютного регулирования1.
В любом случае валютное регулирование в национальном масштабе предполагает прежде всего установление правил банковского обслуживания клиентов по поводу валюты и валютных ценностей. Следовательно, уяснение правовой природы и содержания валютного регулирования необходимо начинать с самого понятия валюты и валютных ценностей.
Эти понятия имеют нормативное определение, которое содержится в ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. Общим объединяющим понятием, служащим критерием для выделения валютных операций, является понятие «валютные ценности». Оно включает в себя четыре компонента.
А. Иностранная валюта. Это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки. Эмиссия банкнот и монет осуществляется за пределами Российской Федерации, и соответственно решения об изъятии и порядок их изъятия также определяются в соответствии с национальным законодательством и правилами той или иной страны. В Российскую Федерацию эта валюта попадает путем официального ввоза, осуществляемого в соответствии с Положением о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками, утвержденным ЦБ РФ 19 апреля 1993 г. и ГТК РФ 14 апреля 1993 г.
Правом на ввоз иностранной валюты пользуются только уполномоченные банки, т.е. такие банки, которые получили генеральные валютные лицензии. Ввоз валюты подлежит таможенному оформлению и сопровождается последующим отчетом уполномоченного банка перед Банком России. К отчету должны быть приложены копии выписок со счетов в иностранных банках, свидетельствующих о снятии с указанных счетов ввезенных в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте. Ввоз и вывоз иностранной валюты сопряжен с определенными рисками, которые в соответствии с требованиями Банка России должны страховаться на сумму не ниже номинальной стоимости валюты. Уполномоченные банки вправе осуществлять ввоз иностранной валюты и иных валютных ценностей в Российскую Федерацию без ограничений при соблюдении таможенных правил.
Нужно иметь в виду, что иностранная валюта может ввозиться на территорию Российской Федерации физическими лицами. Такой ввоз не регламентируется банковским законодательством, а только таможенными требованиями, но должен учитываться при планировании валютной политики.
В связи с тем, что иностранная валюта, попадающая на территорию России, может вызвать сомнения в подлинности, правовое регулирование предусматривает специальную процедуру — проверку подлинности или экспертизу денежных знаков иностранных государств, которая может проводиться учреждениями Банка России в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 47 от 20 августа 1996 г. Учреждения ЦБ РФ принимают на экспертизу денежные знаки (в том числе вышедшие из обращения) только тех валют, курс которых к рублю официально устанавливается Банком России. Учреждения Банка России не осуществляют экспертизу наличной иностранной валюты, направляемой физическими и юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями.
В случае, если направленные денежные знаки будут признаны подделанными, они кредитной организации не возвращаются, а передаются из головного расчетно-кассового центра в территориальные органы внутренних дел. Для этого эксперт извещает органы внутренних дел в день установления признаков подделки у сомнительных денежных знаков,
Б. Ценные бумаги в иностранной валюте. Это платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте. В данном случае, очевидно, речь идет не только о ценных бумагах, выраженных в иностранной валюте, но и эмитированных за пределами России. Выпуск же российскими организациями ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, не влечет признание той или иной ценной бумаги валютной ценностью.
Под ценными бумагами в данном случае понимается несколько более широкий круг объектов, чем это традиционно принято считать в российском правоведении. Так, к ценным бумагам отнесены чеки, простые векселя, тратты, аккредитивы, оттиски с кредитных карточек, платежные поручения, заявления и иные приказы об осуществлении платежа, акции, облигации, сертификаты о заключении валютных сделок «фьючерс» и «опцион», депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные обязательства, а также долговые обязательства, если они выражены в иностранной валюты.
Ввоз ценных бумаг в иностранной валюте на территорию России осуществляется также уполномоченными банками по процедуре, сходной с ввозом наличной иностранной валюте.
В. Драгоценные металлы, к которым относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. Драгоценные металлы могут быть предметом разных сделок — купли-продажи, залога и пр. В банковской практике они используются не в любом виде, а в некоторых разработанных и принятых формах. Дело в том, что производство драгоценных металлов осуществляют специальные аффинажные заводы, которые вправе маркировать ту или иную партию металла, используя государственные пробирные клейма. В банковской деятельности названные металлы в соответствии с Инструкцией Банка России о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков от 14 мая 1996 г № 40 используются в слитках, прокате, порошках и монете, за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации. В таком своем виде они обозначаются специальными ГОСТами, допускающими предельные отклонения от обозначенной массы.
Банки принимают для использования в банковских операциях драгоценные металлы по стандартно обозначенному весу, который отражается в бухгалтерских документах. В связи с тем что их хранение, равно как и работа измерительных приборов, которые должны быть у банка, подвержены изменениям ввиду климатических и температурных изменений, предусмотрен порядок взвешивания и оценки этих ценностей, равно как и последствий расхождения между первоначальными и последующими данными. Выявленные при взвешивании ценностей в учреждениях банков расхождения в пределах допустимых норм между показаниями весоизмерительных приборов и данными учетных или сопроводительных документов отражаются в журналах и карточках складского учета без изменения данных бухгалтерского учета. Выявленные при взвешивании драгоценных металлов в учреждениях банков весовые расхождения, которые превосходят допустимые нормы, оформляются актом весовых расхождений и отражаются в бухгалтерских учетах после выяснения причин расхождений.
В связи с тем что драгоценные металлы имеют определенную стоимость, она должна отражаться в операциях банка. Но эта стоимость не является постоянной. Особые проблемы, скорее технико-учетного и тактического плана, возникают с определением международной стоимости драгоценных металлов и в первую очередь золота. Для определения этой стоимости необходимо перевести значение массы драгоценного металла в тройские унции, умножить найденное значение массы драгоценного металла в тройских унциях на значение цены этого металла в стандартных слитках, фиксируемой в Лондоне на рынке сделок с немедленной поставкой «спот». На рынке «спот» в Лондоне цены на золото, платину и палладий фиксируются каждый рабочий день дважды, утром и вечером, а на серебро — один раз в день в виде так называемых «фиксингов». Информацию о лондонских «фиксингах» специалисты учреждений банков получают с мониторов информационных служб «Рейтер», «Блумберг» и других авторитетных источников на нужную дату. Распечатка соответствующих страниц информационной службы с указанием даты, к которой относятся «фиксинга», заверенная подписью специалиста учреждения банка, приобщается к документам, относящимся к исчислению стоимости драгоценных металлов. Цены на родий, рутений и иридий на международном рынке не фиксируются. Для их оценки используются котировки иностранных фирм, осуществляющих регулярные сделки с этими металлами, и публикации специальных изданий. Для получения рублевого значения стоимости металла найденное значение стоимости драгоценного металла в долларах США умножается на значение обменного курса, устанавливаемого Банком России, доллара США к рублю, действующего в день исчисления стоимости драгоценных металлов или совершения расчетов за них.
Г. Природные драгоценные камни. Это алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александрита в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Стоимость драгоценных камней определяется по действующим в Российской Федерации прейскурантам на драгоценные камни, утверждаемым в установленном порядке, которые составлены предметно, с указанием конкретной цены в рублях или долларах США за карат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драгоценные металлы в случае необходимости запрашиваются у Комитета Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням.
Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям, равно как и к лому таких изделий, устанавливается Правительством Российской Федерации.
Кроме объектного критерия, для определения валютных операций в России используется в качестве дополнительного и врядли вполне обоснованно второй критерий — субъектный. Дело в том, что согласно российскому законодательству не только операции с названными предметами считаются валютными, но и ведение счетов в российских рублях, принадлежащих иностранцам и лицам без гражданства, а также иностранным и международным организациям, также отнесено к компетенции уполномоченных банков и осуществляется в особом порядке, близком к порядку ведения валютных операций.
2. Законодательное регулирование валютного оборота на территории Российской Федерации за последнее время претерпело существенные изменения. В своем развитии правовое регулирование валютных операций в России прошло несколько этапов, среди которых традиционно выделяют:
— этап административного регулирования, на котором регулирование валютных поступлений осуществлялось государственными органами в виде нормативов или долгосрочных валютных коэффициентов;
— этап аукционного регулирования, начавшийся с ноября 1989 года проведением первого валютного аукциона Внешэкономбанком СССР и установлением биржевого курса валюты; на этом этапе создавались валютные биржи, расширялся круг валютных операций, установлен коммерческий курс рубля и были отменены валютные коэффициенты;
— этап продажи валютной выручки и создания Республиканского валютного резерва Российской Федерации, который в банковском обслуживании клиентов разделился на два принципиальных подэтапа: а) период продажи 30% выручки в этот резерв по официальному курсу; б) период добровольной продажи 50% выручки на валютной бирже либо уполномоченным банкам по коммерческому курсу .
В настоящее время правовое регулирование обращения и использования валютных ценностей на территории Российской Федерации носит сложный разноуровневый характер и обладает некоторыми отличительными качествами. Во-первых, это регулирование является комплексной отраслью законодательства и в таком своей качестве включает в себя публично-правовые и частноправовые нормы, нормы, регулирующие деятельность граждан, банков и органов государства, осуществляющих валютный контроль, равно как порядок взаимодействия между ними. Во-вторых, в анализируемом правовом регулировании присутствуют нормативные акты Госбанка СССР, в которые Банк России постоянно вносит изменения путем исключения действия отдельных правовых пунктов. В-третьих, правовое регулирование осуществляется разными ведомствами отдельно, хотя в некоторых случаях принимаются совместные нормативные акты.
Основным нормативным актом в рассматриваемой сфере является Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. Этот закон на законодательном уровне дал определение основных понятий и правовых режимов, провозгласил право собственности на валютные ценности, установил органы валютного контроля и валютного регулирования на территории Российской Федерации, а также меры ответственности за нарушения валютных операций. Закон состоит из трех разделов, в которых содержатся 15 статей. Особого внимания заслуживает первая статья, которая как раз и дает основной понятийный ряд валютного регулирования.
Вторым по важности нормативным актом является письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352, известное под названием «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР». Этот нормативный акт дал исчерпывающие перечни текущих валютных операций, разграничил режим валютных операций по субъектному составу, установил правила осуществления таких операций. Длительное время названный нормативный акт являлся, по существу, базовым для определения режима той или иной операции. Но 24 апреля 1996 года Банк России издал Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, которым создал более мягкое правовое регулирование для некоторых видов операций. При этом базовый перечень сохраняется в редакции письма Госбанка СССР. Вряд ли такое регулирование можно признать удовлетворительным, поскольку сущность правовых требований и их содержание давно должны быть пересмотрены.
Кроме названных нормативных актов, в числе основных правовых регуляторов поведения следует также назвать нормы кодифицированных актов. Речь идет о ст. 128, 140 и 141 ГК РФ, которые являются отсылочными, но устанавливают принципиальную возможность использования иностранной валюты в правовом пространстве России. Далее следует упомянуть о ст. 191, 192, 193 Уголовного кодекса, установивших уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных камней, а также за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
В итоге можно утверждать, что в правовом регулировании валютных операций основную массу составляют подзаконные нормативные акты, т.е. акты ведомств, в основном Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета. Среди основных актов Банка России следует, кроме указанных, назвать следующие инструкции:
— № 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной
выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;
— № 16 от 16 июня 1993 г. «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации»;
— № 19 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» (совместная с ГТК РФ);
— № 27 от 27 февраля 1995 г. «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками»;
— № 30 от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» (совместная с ГТК);
— № 41 от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации»;
— № 42 от 22 мая 1996 г. «О порядке отчетности по конверсионным операциям уполномоченных банков Российской Федерации, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка»;
— № 45 от 26 июля 1996 г. «О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа «С» в уполномоченных банках, имеющих разрешение Банка России на открытие и ведение таких счетов».
§ 2. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1. Приведенный анализ законодательного массива и критериев отнесения операций к валютным дает возможность сформулировать признаки валютных операций, на основе которых можно построить их определение. Правда, это вряд ли целесообразно, поскольку валютные операции не обладают единством содержания, вследствие чего давать их определение бессмысленно.
К валютным же операциям в соответствии с актуальными требованиями законодателя относятся:
— все операции, совершаемые любыми субъектами на территории России по поводу валютных ценностей;
— операции, связанные с переводом денежных средств из Российской Федерации и в Российскую Федерацию;
— все операции с участием нерезидентов.
Валютные операции осуществляются на территории Российской Федерации по определенным правилам в зависимости от субъектного состава этих операций и их характера. Эти правила можно называть правовым режимом валютных операций, который может быть общим, т.е. не устанавливать никаких ограничений для определенного вида операций, и специальным, или разрешительным, предполагающим для совершения операции получение каждый раз разрешения или лицензии Банка России.
Подчеркнем, что в данном случае речь идет не о банковских лицензиях на совершение банковских операций в иностранной валюте, а о получении плательщиком, покупателем или иным субъектом, заинтересованным в совершении платежа или передаче валютных ценностей, разового разрешения на конкретную операцию. Это разрешение исчерпывается своим исполнением, хотя операция может носить длительный характер. Например, при открытии счетов за пределами России необходимо получить разрешение Банка России, которое погашается разовым открытием счета, хотя правоотношения по поводу открытого счета длятся в течение значительного времени. Точно так же перевод за пределы России денежных средств по определенным сделкам, например для оплаты приобретаемых акций иностранного юридического лица, предполагает предварительное разрешение, которое погашается совершением сделки.
Этот разрешительный режим довольно широко должен применяться в практике совершения валютных операций, но ввиду его стремления к тотальности он очень часто не дает надлежащих результатов. Правда, нужно отметить, что в последнее время наблюдается расширение круга операций, совершаемых в общем режиме.
В зависимости от правового режима все операции делятся на текущие и операции, связанные с движением капитала. Текущие операции совершаются всеми предприятиями и организациями без каких-либо ограничений, а операции, связанные с движением капитала, предполагают получение разрешения Центрального банка РФ. Перечень текущих операций сформулирован в виде исчерпывающего указателя. Операции, связанные с движением капитала, приведены в виде примерного перечня. Более того, в нормативных актах содержится указание на то, что если операция не названа, то она относится к операциям, связанным с движением капитала.
Поэтому в процессе изучения правового регулирования валютных операций необходимо сначала обратиться к тем операциям, которые названы текущими и совершаются свободно1 .
2. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:
1) Переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником которых является Российская Федерация.
2) Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами.
3) Переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организаторов международных симпозиумов, конференций, других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств.
4) Зачисление резидентами — организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных
встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации.
5) Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований.
6) Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании.
7) Переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания.
8) Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению.
9) Переводы резидентами из Российской Федерации пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством иностранных государств.
10) Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
11) Приобретение резидентами от нерезидентов платежных документов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней; зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Российской Федерации, платежей в иностранной валюте по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в уполномоченные банки или нерезидентам.
12) Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и резидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.
13) Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды.
14) Переводы из Российской Федерации иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов, а также находящегося за пределами Российской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.
15) Права требования, возникшие по разрешенным законодательством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному банку, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. Денежные обязательства, возникающие при передаче указанных прав требования уполномоченному банку, могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.
16) Продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами)
иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.
17) Покупка иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях.
18) Продажа иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.
19) Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на
срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) указанных кредитов.
20) За иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Продажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту. Вексельное обязательство, содержащее
ся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях
в соответствии с законодательством.
21) Переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг).
22) Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам. При этом возврат указанных авансовых платежей осуществляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ранее оплаченные нерезидентом резиденту суммы аванса. Средства в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезидента в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (предоплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.
3. Физические лица — резиденты Российской Федерации могут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством их места нахождения, а также иные права на указанное имущество путем:
— перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Российской Федерации;
— оплаты указанного имущества за счет средств, находящихся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установленном Банком России порядке в банках-нерезидентах;
— оплаты указанного имущества за счет средств в иностранной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица направляются формы учета в порядке и в сроки, установленные настоящим Положением.
4. Индивидуальные предприниматели, юридические лица — резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:
1) Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа.
2) Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет,
открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа.
3) Зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.
§ 3. СУБЪЕКТНЫЙ СОСТАВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО СТАТУСА УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА
1. Валютные операции определяются не только по объекту сделок, но и, как было указано ранее, по субъектному составу. В принципе, участники валютных операций в силу самого характера совершаемых действий приобретают хотя бы на момент совершения операции несколько особый статус или правовое положение. Особенности этого положения состоят в основном в том, что и сами участники, и характер операции подвергаются дополнительному контролю со стороны органов государства.
Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются:
а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже
иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;
в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации:
а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;
в) проводит все виды валютных операций;
г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;
е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и
выдает такие лицензии;
ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
з) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;
и) выполняет другие функции.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:
а) осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями,
за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;
б) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации. Органы валютного контроля
определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
2. Для целей этого контроля все участники валютных операций разделены на несколько групп, первую из которых образуют «резиденты». К ним относятся:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.
Вторую группу образуют «нерезиденты», к числу которых относятся:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.
Официальные представительства — это представительства иностранных государств в Российской Федерации: иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства). Официальные представительства заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени.
Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся к официальным представительствам, заключают договоры банковского счета от имени своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у нерезидентов — учредителей представительств и филиалов.
Своеобразное положение занимают в валютных операциях уполномоченные банки, которыми являются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Особенностью их правового положения является то, что они в соответствии с законом наделены полномочиями контроля за валютными операциями своих клиентов. Это весьма противоречивое полномочие банка, поскольку, с одной стороны, они обязаны защищать интересы государства, а с другой — своих клиентов. При этом нужно помнить еще и общее правило о том, что банки не вправе контролировать использование денежных средств клиентов. Но в данном случае из этого правила сделано законодательное исключение. Это, кстати, еще раз подтверждает сложную правовую природу банков. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право: а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; б) обжаловать действия агентов валютного контроля в соответствующие органы валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; в) другие права, установленные иными законодательными актами Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, обязаны: а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам; в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта; г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность документов учета и отчетности не менее пяти лет; д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений; е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.
§ 4. ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА. РУБЛЕВЫЕ СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ
1. Счета и вклады в иностранной валюте открываются всем резидентам без каких-либо ограничений по общим правилам открытия счетов. Это правило действует в России с 1991 года, когда Указом Президента РФ была отменена регистрация участников внешнеэкономической деятельности. Но это отнюдь не означает, что в отношении порядка ведения счетов действуют те же правила, что и по поводу счетов в рублях РФ. Валютные счета обладают несколькими особенностями, которые связаны с контролем государства за перемещением иностранной валюты на своей территории. Эти особенности в основном могут быть сведены к следующему:
а) денежные средства, зачисляемые на валютный счет, должны иметь легальный источник происхождения;
б) при поступлении на счет выручки в иностранной валюте часть ее подлежит обязательной продаже;
в) операции по списанию денег со счета осуществляются в режиме валютных операций в зависимости от их содержания.
2. Валютные средства должны иметь легальное происхождение.
Источниками их законного получения могут быть:
а) средства республиканских валютных фондов и валютных фондов местных органов власти;
б) валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической деятельности по установленным нормативам;
в) взносы и уставный капитал;
г) валютные кредиты от уполномоченных банков, а также от иностранных банков и финансовых учреждений, других иностранных юридических лиц;
д) валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;
е) благотворительные фонды.
3. Предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют
обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля. Иностранная валюта может быть куплена и продана на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки как на межбанковских валютных биржах, так и вне их.
Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.
Обязательная продажа производится предприятиями от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.
Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:
а) взносы в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;
б) от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, об
лигациям);
в) в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а так же суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов
(депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
г) в виде пожертвований на благотворительные цели;
д) от реализации гражданами в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.
Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для этого предприятием в уполномоченном банке параллельно открываются:
— транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;
— текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.
Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению предприятий на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.
Суммы в иностранной валюте, поступающие от резидентов на транзитные валютные счета посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых по поручению резидентов товаров за счет их средств с текущих валютных счетов, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) в пользу указанных посредников на их текущие валютные счета для выполнения посредническими организациями соответствующих внешнеторговых договоров (контрактов). Определенными особенностями обладают валютные счета, открытые за пределами России. Порядок операций по этим счетам устанавливается письмом ЦБ РФ от 29 июля 1994 г. № 103.
4. К счетам в иностранной валюте резидента по режиму валютных операций приравнены рублевые счета нерезидентов, что вряд ли следует признать правильным, поскольку в этом случае специфика должна выражаться только в проверке признаков субъекта. Но российское законодательство пошло по иному пути и установило специальный режим и для рублевых счетов нерезидентов. Общими признаками такого режима можно считать целевое назначение денег, зачисляемых на определенные виды счетов, недопустимость свободного перелива этих денежных средств, наличие контроля банка за использованием денег, который в данном случае выступает как агент валютного контроля.
Общие правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов установлены в Инструкции Банка России от 16 июня 1993 г. Рублевые счета нерезидентов имеют несколько видов.
Рублевые счета типа «Т» («текущие»). Рублевые счета типа «Т» открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их правоспособность.
Указанные в настоящем пункте счета открываются нерезидентами не более чем по одному счету типа «Т» для обслуживания каждого представительства или филиала предприятия, учреждения, организации-нерезидента, представительства банка-нерезидента, официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации.
Специальные рублевые счета типа «И» («инвестиционные»). Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных банках Российской Федерации. Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа «И», за исключением покупки иностранной валюты банками-нерезидентами.
Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезидентов — предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кредитных учреждений, международных межправительственных организаций, физических лиц.
Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) резидентов, благотворительных и иных общественных фондов резидентов превышает 25%.
Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным с приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц — нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.
На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков. Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя нерезидентов, не являющихся физическими лицами (кроме официальных представительств), устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом, на имя которого открывается счет. При этом уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, предоставление которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации при открытии счетов в банках, а также документов, содержащих следующую информацию: сведения, позволяющие однозначно установить, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом; сведения о полном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя которого открывается счет.
При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа «Т», кроме вышеуказанных сведений, уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, содержащих информацию о полном наименовании и месте нахождения в Российской Федерации филиала, представительства, для обслуживания которого открывается этот счет, а также сведения о том, что размещение и деятельность в Российской Федерации этого филиала, представительства одобрены уполномоченными на то российскими учреждениями и организациями в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Банк России рекомендует запрашивать при открытии рублевых счетов нерезидентов следующие документы:
1) легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов; выписку (копию выписки) из торгового реестра, для банка — выписку (копию выписки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения на занятие банковской деятельностью; другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;
2) для представительств и филиалов нерезидентов нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства, филиала нерезидента с соответствующими местными органами государственной власти, а также для представительств нерезидентов нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в Российской Федерации;
выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из сводного государственного реестра аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний.
3) нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати
нерезидента (представительства, филиала), если таковая имеется. В случае дополнения количества лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, в банк предоставляется новая карточка с образцами подписей, заверенная нотариально. При замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, прекращение полномочий лиц, утративших право распоряжения счетом, должно быть документально подтверждено;
4) документы, представление в банк которых необходимо при открытии счетов в банках в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих вопросы налогообложения и налогового учета, а также вопросы регистрации плательщиков взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
5) легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
После проверки представленных документов уполномоченный банк может заключить с соответствующим нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского счета (межбанковское соглашение) с соответствующим режимом счета.
Для открытия счетов на имя официальных представительств уполномоченный банк вправе запросить заявление об открытии счета, а также карточку (список) с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.
Заявления подписываются, а подлинность подписей на карточках (в списках) удостоверяется главами (руководителями) соответствующих официальных представительств либо лицами, временно исполняющими их функции. Указанные заявления и карточки (списки) скрепляются печатью соответствующего официального представительства или посольства, если официальное представительство входит в состав посольства.
На рублевые счета типа «Т» могут зачисляться:
— поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — владельцем счета работы (оказываемые услуги);
— выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;
— суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
— суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом — владельцем счета;
— поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;
— суммы, поступающие в качестве арендной платы;
— суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;
— суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);
— суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего установленный лимит;
— суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средства, получаемые от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иных долговых обязательств;
— суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные
сертификаты банков, облигации (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и
иные виды долговых обязательств;
— суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств;
— поступления сумм, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту — владельцу счета;
— переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев — нерезидентов;
— переводы со счета типа «И», открытого на имя того же владельца-нерезидента при предъявлении последним договора с
уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нерезиденту открыт рублевый счет типа «И».
Средства с рублевых счетов типа «Т», а также с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
— платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством
Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;
— платежей, связанных с размещением средств по договорам банковского вклада (депозита) с последующим возвратом размещенных в банковские вклады (депозиты) средств и процентов, на численных по этим средствам на рублевый счет типа «Т» владельца счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением акций и государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация;
— выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;
— платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;
— уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;
— осуществления переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхования;
— оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента
(включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие подобные услуги; приобретение товарно-материальных ценностей
для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов; оплату аренды каналов связи; оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; командировочные расходы работников; переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования; оплату лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях и т.п.);
— выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях; суммы, предоставляемые в кредит.
— осуществления переводов на рублевые счета типа «Т» (рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.
Средства в рублях, находящиеся на счетах типа «Т», могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации только после перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа «И», открытые на имя того же нерезидента.
Перевод средств на рублевые счета типа «И» с рублевых счетов типа «Т» может быть осуществлен, если указанные счета открыты на имя одного и того же владельца, поступили на счета типа «Т» после 1 июня 1996 г. и являются:
а) поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — владельцем счета работы (оказываемые услуги);
б) выручкой в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
в) выручкой от реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;
г) суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных с нерезидентом — владельцем счета договоров (контрактов) при осуществлении последним экспорта/импорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и/или реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;
д) поступлениями от резидентов в виде платежей неторгового характера, в том числе арендной платой, переводами в оплату
причитающихся физическим лицам — нерезидентам сумм заработной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных сумм,
сумм, полученных от реализации наследственного имущества, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений, определений судов и решений иных правомочных государственных органов, а также причитающихся нерезиденту — владельцу счета либо физическим лицам-нерезидентам сумм возврата уплаченных налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей;
е) выручкой за участие в организуемых нерезидентом — владельцем счета, в том числе за пределами Российской Федерации,
международных симпозиумах, конференциях, встречах, выставках, ярмарках, спортивных соревнованиях и иных культурных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения;
ж) выручкой от реализации имущества, заложенного в качестве обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов,
займов в иностранной валюте, предоставленным нерезидентом — владельцем счета;
з) суммами страхового возмещения по договорам страхования, заключенным с российскими страховщиками;
и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещенным нерезидентами — владельцами счета типа «Т» в рублях в уполномоченных банках.
Перевод средств со счета типа «Т» на счета типа «И» в иных случаях не допускается.
На рублевые счета типа «И» могут зачисляться:
— выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;
— поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента — предприятия, учреждения, организации;
— суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов — продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций, средств по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;
— суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;
— поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований
кредиторов;
— поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту — владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, причиненных нерезиденту — владельцу счета в результате принятия законодательных актов Российской Федерации или в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;
— суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории
Российской Федерации.
Средства с рублевых счетов типа «И» по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
— покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки;
— платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме плате
жей по сделкам купли-продажи ценных бумаг;
— платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте; акций с номиналом в рублях; ценных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций с номиналом в рублях), выданных (выпущенных) резидентами со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года;
— переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе) по приобретению объектов приватизации) в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;
— уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации;
— выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа «И»;
— переводов на рублевый счет типа «Т», открытый на имя того же владельца-нерезидента.
Запрещаются зачисление на рублевые счета типа «И» средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа «И», переводы с рублевых счетов типа «И» на рублевые счета типа «И», а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов и счета типа «Т», открытые на имя других владельцев-нерезидентов. На рублевые счета типа «И» средства зачисляются только в безналичном порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа «И». Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа «И», зачисление на счета типа «И» средств с рублевых счетов типа «Т» и рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов, а также размещение средств со счетов типа «И» в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.
Кроме проанализированных счетов, в таком же режиме, т.е. в режиме валютных операций, существует еще один вид счета — счет типа «С», специальный. Его открытие и ведение предусмотрены Инструкцией о специальных счетах в валюте Российской Федерации типа «С» от 26 июня 1996 г. № 45 и Положением о порядке инвестирования средств нерезидентов на рынок российских государственных ценных бумаг, утвержденными приказом Банка России от 26 июля 1996 г. В отличие от двух предыдущих счетов этот вид счета имеет специальный субъектный состав. Счета типа «С» могут быть открыты нерезидентам — юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями. Счета типа «С» имеют право открывать и вести только те уполномоченные банки, которые имеют разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа «С». Перечень уполномоченных банков публикуется ежемесячно Банком России в официальном издании — «Вестнике Банка России».
На имя одного нерезидента у одного уполномоченного банка может быть открыт только один счет типа «С». Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета не может превышать срок действия разрешения и может быть продлен с момента продления срока действия последнего.
Для открытия и ведения счета типа «С» юридические лица-нерезиденты (индивидуальные предприниматели) представляют уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства и банковскими правилами:
— заявление на открытие счета;
— документы (их копии), подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального предпринимателя) по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя) ;
— заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом типа «С»;
— документ (справку) об уведомлении налогового органа о намерении открыть в банке счет типа «С» и другие документы, необходимые для открытия счетов в банках в соответствии с требованиями законов и иных правовых актов.
На счет типа «С» могут быть зачислены суммы в валюте Российской Федерации:
а) поступающие от продажи нерезидентом иностранной валюты по сделкам;
б) полученные в результате погашения или реализации ГКО и ОФЗ, ранее купленных нерезидентом и оплаченных с его счета типа «С», а также суммы купонных доходов по указанным ОФЗ.
Со счета типа «С» суммы в валюте Российской Федерации могут быть перечислены нерезидентом:
а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты;
б) в расчетную систему рынка ГКО и ОФЗ для последующего приобретения этих ценных бумаг;
в) для оплаты расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с ГКО и ОФЗ;
г) в предусмотренных законодательством случаях для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ГКО и ОФЗ.
Основаниями для прекращения операций по счету типа «С» и его закрытия являются:
а) отзыв у уполномоченного банка разрешения Банка России на открытие и ведение счетов типа «С»;
б) прекращение договора банковского счета между уполномоченным банком и нерезидентом.
Основаниями для отзыва разрешения являются:
а) осуществление уполномоченным банком операций по счету типа «С», не предусмотренных режимом этого счета;
б) нарушение уполномоченным банком требований валютного и банковского законодательства.
Нерезиденты вправе производить инвестирование своих средств в государственные ценные бумаги в случае, если Министерством финансов Российской Федерации при принятии решения о выпуске соответствующих облигаций не установлены ограничения на их потенциальных владельцев — нерезидентов Российской Федерации.
§ 5. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
1. Расчеты между юридическими лицами — резидентами и юридическими лицами — нерезидентами осуществляются в свободно конвертируемой валюте либо в валюте Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, если иное не предусмотрено в международных договорах с участием Российской Федерации.
Проведение резидентами текущих валютных операций не требует лицензии или разрешения, за исключением следующих случаев:
а) если срок платежа за экспортируемые или импортируемые резидентом товары превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке);
б) если срок платежа по консигнационным соглашениям, связанным с импортом и экспортом товаров, превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке);
в) если срок платежа или встречной поставки товаров по бартерным, товарообменным и компенсационным сделкам превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) товаров, поставленных контрагентом (резидентом или нерезидентом);
г) если срок платежа в пользу резидента по реэкспортным сделкам превышает 180 дней от даты осуществления резидентом платежа за товар, подлежащий последующему реэкспорту;
д) если срок платежа за импорт или экспорт услуг превышает 180 дней от даты фактического предоставления услуг;
е) если резидент уплачивает проценты при возвращении полученного от нерезидента аванса в случае невыполнения обязательств по контракту.
Датой отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) считается дата транспортного документа, т.е. дата, указанная на транспортном документе, или дата на штемпеле, удостоверяющем принятие к перевозке, или дата отметки о погрузке на борт в зависимости от того, какая из них более поздняя. При этом следует учитывать, что в случае выдачи нескольких транспортных документов (от разных дат и/или из разных портов отгрузки) при отгрузке товаров на одном и том же судне и одним рейсом датой отгрузки считается дата последнего транспортного документа.
Между юридическими лицами — резидентами использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается в следующих случаях:
а) в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
б) при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в советские морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;
в) при расчетах за транзитные перевозки грузов;
г) за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи;
д) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными
партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей им портной продукции;
е) при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;
ж) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а так
же при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте;
з) при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
Все расчеты между юридическими лицами — резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров (контрактов). Расчеты осуществляются в безналичном порядке в тех валютах, в которых заключены контракты с иностранными контрагентами.
§ 6. ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ БАНКОВ. КОНВЕРСИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ
1. Одним из элементов обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации является ее накопление на счетах. Для владельцев счетов — не банков никаких ограничений для такого накопления не существует, о чем уже шла речь. Когда же субъектом накопления выступает банк, нормативные акты регламентируют его права и обязанности как профессионального участника валютного рынка, устанавливая одновременно гарантии для его клиентов. При этом регулированию подлежит соотношение требований и обязательств банка по каждой иностранной валюте. Именно в этом видится цель введения в российском банковском праве понятия валютной позиции, которая в настоящее время регламентируется Инструкцией № 41 Банка России, введенной в действие приказом от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации».
Валютная позиция — это остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют. К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, относятся:
— начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;
— начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;
— конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и
поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;
— срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки «своп» и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте, вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.
— иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, включая
производные финансовые инструменты валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином
виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.
Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.
Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.
Открытая валютная позиция — разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в отдельных валютах, учитываемые в соответствии с действующим порядком бухгалтерского учета балансовыми и внебалансовыми записями и данными оперативного (аналитического) учета, отражающими требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).
Короткая открытая валютная позиция — это открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.
Длинная открытая валютная позиция — это открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.
Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.
Дата заключения сделки (дата сделки) — дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством Российской Федерации и международной практикой способами соглашения по всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструкции и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение).
Дата валютирования — оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке. Отчетная дата — календарная дата, на которую уполномоченным банком составляется отчет. Дата представления отчетности — календарная дата представления уполномоченным банком составленного отчета в территориальное главное управление (национальный банк) Банка России.
Лимиты открытых валютных позиций — устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.
До введения в действие Инструкции № 41 лимиты открытых валютных позиций устанавливались Банком России в зависимости от собственных средств уполномоченного банка. Если собственные средства банка составляли менее 1 млрд. руб., открытая валютная позиция на конец каждого рабочего дня не должна была превышать в любом эквиваленте 100 тыс. долларов США. При собственных средствах от 1 до 5 млрд. руб. эта величина составляла 500 тыс., от 5 до 10 млрд. руб. — 1 млн. долларов США, а свыше 10 млрд. руб. — лимит открытой валютной позиции устанавливался индивидуально для каждого банка.
Если по состоянию на 1 июля 1996 г. кредитной организацией допущено превышение установленного лимита открытой валютной позиции, то в дальнейшем данная кредитная организация не имеет права допускать увеличения размера своей открытой валютной позиции сверх уровня, существовавшего на 1 июля 1996 г., и обязана привести ее в соответствие с установленными лимитами открытой валютной позиции не позднее 1 сентября 1996 г.
Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.
По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой иностранной валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются Банком России.
Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.
Суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких открытых валютных позиций в иностранных валютах и рублях должны быть равновелики.
Лимиты открытой валютной позиции устанавливаются путем указания на суммарную величину по состоянию на конец каждого операционного дня всех длинных (коротких) открытых валютных позиций, которая не должна превышать 30% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка. По состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые валютные позиции по отдельным иностранным валютам и российским рублям не должны превышать 15% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.
Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятельно устанавливаются сублимиты на открытые валютные позиции головного банка и филиалов. При этом долевое распределение сублимитов осуществляется ими в рамках ограничений, предусмотренных для уполномоченного банка и находится в компетенции самих уполномоченных банков. На конец каждого операционного дня открытые валютные позиции отдельно по головному банку и филиалам уполномоченного банка не должны превышать сублимитов, установленных им при долевом распределении, и в консолидированном виде должны находиться в пределах лимитов, установленных в целом для уполномоченного банка.
Не позднее операционного дня, следующего за днем установления сублимитов, уполномоченные банки обязаны уведомить территориальные главные управления (национальные банки) Банка России по месту нахождения своего головного банка о долевом распределении сублимитов на открытые валютные позиции головного банка и филиалов с указанием подразделения уполномоченного банка, на которое возложены обязанности по подготовке отчетности, и должностных лиц, ответственных за достоверность и своевременность предоставления отчетов об открытых валютных позициях.
Перераспределение уполномоченным банком сублимитов на открытые валютные позиции его головного банка и филиалов может производиться уполномоченным банком на начало каждого отчетного месяца и должно сопровождаться письменным уведомлением об этом территориального Главного управления (Национального банка) Банка России по месту нахождения головного банка уполномоченного банка.
Превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций не могут переноситься банком (филиалами уполномоченного банка) на следующий операционный день и должны до конца текущего операционного дня ими закрываться путем проведения балансирующих сделок.
В случае невыполнения уполномоченным банком требований законодательства территоральное Главное управление (Национальный банк) Банка России по месту нахождения головного банка уполномоченного банка вправе уменьшить установленные уполномоченному банку лимиты открытых валютных позиций до двух раз сроком до трех месяцев, одновременно известив о принятых мерах Департамент банковского надзора Банка России.
Валютная позиция банка устанавливается ему в связи с тем, что он вправе совершать конверсионные операции. Под конверсионными операциями понимаются сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валют с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день для целей настоящей Инструкции понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.
Все конверсионные сделки отличаются друг от друга практически только одним обстоятельством — совпадением или несовпадением момента заключения и исполнения сделки. По этому критерию можно провести первую классификацию конверсионных сделок, в соответствии с которой они все разделятся на две группы:
— срочные или форвардные сделки (forward outright), под ними понимается конверсионная операция, дата валютирования по
которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня;
— сделки с немедленной поставкой (наличная сделка — cash), под которыми понимается конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.
Последняя группа в свою очередь делится на несколько подвидов в зависимости от срока исполнения:
— сделкой типа «today» является конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки;
— сделкой типа «tomorrow» считается конверсионная операция с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки рабочий банковский день;
— сделкой типа «spot» является конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день;
— сделкой «своп» (swap) принято считать банковскую сделку, состоящую из двух противоположных конверсионных операций
на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой
с немедленной поставкой.